2021中級會計《中級會計實務》考點講義：第十三章資產賬面價值、計稅基礎小結
更新時間：2021-06-24 15:37:35
來源：環球網校
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摘要 2021年中級會計職稱學習正在進行中，環球網校小編分享“2021年中級會計職稱《中級會計實務》考點講義：第十三章資產賬面價值、計稅基礎小結”今天給同學們帶來的是所得稅這一章內容的講義，掌握方法及流程，本章不難拿分，希望同學們認真學習。
第十三章 所得稅
考情分析
本單元對應教材第十三章，重點、難點、考點。通常結合存貨、固定資產、無形資產、投資性房地產、金融資產、資產減值、或有事項、資產負債表日后調整事項、合并報表命主觀題。掌握方法及流程，不難拿分，按課件內容全面把握。
知識框架
1.資產負債表債務法
2.資產的賬面價值與計稅基礎、暫時性差異
3.負債的賬面價值與計稅基礎、暫時性差異
4.遞延所得稅的確認與計量
5.所得稅費用的確認與計量(兩條線)
重點筆記
資產的賬面價值與計稅基礎、暫時性差異
(一)資產的賬面價值：會計認可的資產價值(該資產預期能為企業帶來的經濟利益)。
(二)資產的計稅基礎：稅法認可的資產價值(該資產未來計稅時可稅前扣除的金額)。
(三)暫時性差異(普遍存在)
資產“賬面價值>計稅基礎”(應納稅暫時性差異)
資產“賬面價值<計稅基礎”(可抵扣暫時性差異)
小結：資產的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異
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