2021中級會計《中級會計實務》考點講義：第十三章資產負債表債務法
更新時間：2021-06-22 09:28:28
來源：環球網校
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摘要 2021年中級會計職稱學習正在進行中，環球網校小編分享“2021年中級會計職稱《中級會計實務》考點講義：第十三章資產負債表債務法”今天給同學們帶來的是所得稅這一章內容的講義，掌握方法及流程，本章不難拿分，希望同學們認真學習。
第十三章 所得稅
考情分析
本單元對應教材第十三章，重點、難點、考點。通常結合存貨、固定資產、無形資產、投資性房地產、金融資產、資產減值、或有事項、資產負債表日后調整事項、合并報表命主觀題。掌握方法及流程，不難拿分，按課件內容全面把握。
知識框架
1.資產負債表債務法
2.資產的賬面價值與計稅基礎、暫時性差異
3.負債的賬面價值與計稅基礎、暫時性差異
4.遞延所得稅的確認與計量
5.所得稅費用的確認與計量(兩條線)
重點筆記
資產負債表債務法
資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比對資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每期利潤表中的所得稅費用。
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