2021中級會計《中級會計實務》考點講義：第十三章資產(chǎn)負債表債務法
更新時間：2021-06-22 09:28:28
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 2021年中級會計職稱學習正在進行中，環(huán)球網(wǎng)校小編分享“2021年中級會計職稱《中級會計實務》考點講義：第十三章資產(chǎn)負債表債務法”今天給同學們帶來的是所得稅這一章內(nèi)容的講義，掌握方法及流程，本章不難拿分，希望同學們認真學習。
第十三章 所得稅
考情分析
本單元對應教材第十三章，重點、難點、考點。通常結合存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、金融資產(chǎn)、資產(chǎn)減值、或有事項、資產(chǎn)負債表日后調整事項、合并報表命主觀題。掌握方法及流程，不難拿分，按課件內(nèi)容全面把握。
知識框架
1.資產(chǎn)負債表債務法
2.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎、暫時性差異
3.負債的賬面價值與計稅基礎、暫時性差異
4.遞延所得稅的確認與計量
5.所得稅費用的確認與計量(兩條線)
重點筆記
資產(chǎn)負債表債務法
資產(chǎn)負債表債務法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比對資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每期利潤表中的所得稅費用。
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