2021年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練(5月26日)
瀏覽
收藏
編輯推薦：2021年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練匯總(5月)
(單選)1.下列各項負債中，通常其計稅基礎為零的是()。
A:因欠稅產生的應交稅款滯納金
B:因購入存貨形成的應付賬款
C:因確認保修費用形成的預計負債
D:為職工計提的基本養老保險金
查看答案解析正確答案：C
知 識 點 ：負債的計稅基礎
參考解析：資產的計稅基礎為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎為負債賬面價值減去以后期間可以稅前列支的金額。企業因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎=其賬面價值-未來期間可以稅前列支的金額=0。
(單選)2.甲公司2010年12月31日“預計負債--產品質量保證”科目貸方余額為50萬元，2011年實際發生產品質量保證費用30萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用40萬元，稅法規定因產品質量保證而計提的預計負債，可在實際發生時稅前扣除,。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項負債的計稅基礎為( )萬元。
A:0
B:30
C:50
D:40
查看答案解析正確答案：A
知 識 點 ：負債的計稅基礎
參考解析：稅法規定因產品質量保證而計提的預計負債，可在實際發生時稅前扣除，則計稅基礎=賬面價值(50-30+40)-可從未來經濟利益中扣除的金額(50-30+40)=0。
(多選)3.下列各項負債中，其計稅基礎不為零的是( )。
A:因欠稅產生的應交稅款滯納金
B:因購入存貨形成的應付賬款
C:因確認保修費用形成的預計負債
D:為職工計提的應付養老保險金
查看答案解析正確答案：A,B,D
知 識 點 ：負債的計稅基礎
參考解析：因欠稅產生的應交稅款滯納金所形成的負債，其賬面價值與計稅基礎相同，差異并非暫時性差異，而是永久性差異。因保修費用形成的預計負債計稅基礎為0。因購入存貨形成的應付賬款、因確認保修費用形成的預計負債，會計處理與稅法規定相同，所形成的負債不存在差異，其賬面價值與計稅基礎相同。
已經完成報名的考生，請安心備考，每年從報名、考試到領證，都有很多重要通知，為了避免錯過這些重要通知，小編建議考生可提前填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時提醒2021年各省中級會計職稱準考證打印時間、考試時間通知。
以上內容是2021年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練(5月26日)，小編為廣大考生上傳更多2021年中級會計職稱備考指導、模擬試題，可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。
最新資訊
- 2025年中級會計習題各科目匯總2025-03-27
- 2025年中級會計經濟法習題各章節匯總2025-03-27
- 2025年中級會計財務管理練習題各章節匯總2025-03-27
- 2025年中級會計實務習題各章節【每日一練】匯總2025-03-27
- 【每日一練】2025年中級會計師實務練習題：第二十五章民間非營利組織會計2025-03-23
- 【每日一練】2025年中級會計實務練習題：第二十四章政府會計2025-03-22
- 【每日一練】2025年中級會計師實務練習題：第二十三章資產負債表日后事項2025-03-21
- 【每日一練】25年中級會計師實務練習題：第二十二章會計政策、會計估計變更和差錯更正2025-03-20
- 【每日一練】2025年中級會計師實務練習題：第二十一章企業合并和財務報表2025-03-19
- 【每日一練】2025年中級會計師實務練習題：持有待售的非流動資產、處置組和終止經營2025-03-18
打卡人數
