2021年中級會計職稱《中級財務管理》每日一練(5月26日)
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編輯推薦：2021年中級會計職稱《財務管理》每日一練匯總(5月)
(單選)1.某公司資產總額為9000 萬元，其中永久性流動資產為2400 萬元，波動性流動資產為1600 萬元，該公司長期資金來源金額為8100 萬元，不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于( )。
A:期限匹配融資策略
B:保守融資策略
C:激進融資策略
D:風險匹配融資策略
查看答案解析正確答案：B
知 識 點 ：營運資金的管理策略
參考解析：在保守融資策略中，長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。永久性流動資產為 2400 萬元，波動性流動資產為 1600 萬元，所以非流動資產=9000-2400-1600=5000(萬元)，非流動資產+永久性流動資產=5000+2400=7400(萬元)< 8100 萬元，因此保守融資策略正確。
(判斷)2.一般而言，企業依靠大量短期負債來滿足自身資金需求的做法體現出一種較為保守的融資策略。( )
A:正確
B:錯誤
查看答案解析正確答案：B
知 識 點 ：營運資金的管理策略
參考解析：一般而言，企業依靠大量短期負債來滿足自身資金需求的做法體現出一種較為激進的融資策略。
(多選)3.下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有( )。
A:企業臨時融資的能力
B:企業預測現金收支的可靠性
C:金融市場上的投資機會
D:企業愿意承擔短缺風險的程度
查看答案解析正確答案：A,B,D
知 識 點 ：持有現金的動機
參考解析：為應付意料不到的現金需要，企業需掌握的現金數額取決于：(1)企業愿冒缺少現金風險的程度;(2)企業預測現金收支可靠的程度;(3)企業臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業會與銀行維持良好關系，以備現金短缺之需。
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