2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：第五章因素分析法
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資金需要量預(yù)測(cè)
企業(yè)資金需要量的預(yù)測(cè)可以采用因素分析法、銷售百分比法和資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。
因素分析法
1、因素分析法又稱分析調(diào)整法，以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。
2、因素分析法計(jì)算公式：
資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷售增長(zhǎng)率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)
【注釋】
(1)若預(yù)測(cè)期銷售下降，則銷售增長(zhǎng)率為負(fù)數(shù)。即預(yù)測(cè)期銷售增加，資金需要量增加，預(yù)測(cè)期銷售下降，則資金需要量減少。
(2)若預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度減慢，則預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率為負(fù)數(shù)，即預(yù)測(cè)期周轉(zhuǎn)速度快，資金需要量減少，若預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變慢，則資金需要量增加。
3、因素分析法優(yōu)缺點(diǎn)：
優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握;
缺點(diǎn)：預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。
4、因素分析法適用：通常用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。
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