【摘要】2017年中級會計職稱考試時間將于9月9日舉行，考生已進入的第二輪提高階段，環球網校為了考生提前熟悉考試試題及測試基礎知識點特整理并發布“2017年中級會計職稱《財務管理》章節測試題：第七章營運資金管理”以下內容詳為《中級財務管理》測試題，希望考生從基礎練習掌握相關內容，供練習，更多資料及試題敬請關注環球網校中級會計職稱頻道!

　　一、單項選擇題

　　1、某企業年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現法付息，則年末應償還的金額為( )萬元。(環球網校提供營運資金管理試題)

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【正確答案】C

　　【答案解析】貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業再償還全部本金的一種計息方法。

　　2、下列關于短期融資券的表述中，錯誤的是( )。

　　A.短期融資券不向社會公眾發行

　　B.必須具備一定信用等級的企業才能發行短期融資券

　　C.相對于發行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數額較大

　　【正確答案】C

　　【答案解析】相對于發行公司債券而言，發行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。

　　3、某企業按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業放棄現金折扣，在信用期內付款，則放棄現金折扣的機會成本為(　)。

　　A.20%

　　B.20.41%

　　C.24.65%

　　D.27.84%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】放棄現金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　4、某公司擬使用短期借款進行籌資。下列借款條件中，不會導致實際利率高于名義利率的是( )。

　　A.按貸款一定比例在銀行保持補償性余額

　　B.按貼現法支付銀行利息

　　C.按收款法支付銀行利息

　　D.按加息法支付銀行利息

　　【正確答案】C

　　【答案解析】按貸款一定比例在銀行保持補償性余額、按貼現法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業實際可用貸款金額降低，從而會使實際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時向銀行支付利息的方法，實際年利率和名義利率相等。

　　5、以下各項存貨成本中，與經濟訂貨批量成正方向變動的是(　)。

　　A.固定訂貨成本

　　B.單位存貨持有費率

　　C.固定儲存成本

　　D.每次訂貨費用

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據經濟訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經濟訂貨批量無關，單位存貨持有費率與經濟訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費用與經濟訂貨批量成正方向變動。
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　　6、某企業每年耗用某種原材料1000千克，該材料的單位成本為15元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本90元，則下列說法正確的是( )。

　　A.該企業的經濟訂貨批量為300千克，最低存貨相關總成本為600元

　　B.該企業的經濟訂貨批量為300千克，最低存貨相關總成本為4500元

　　C.該企業的經濟訂貨批量為600千克，最低存貨相關總成本為300元

　　D.該企業的經濟訂貨批量為600千克，最低存貨相關總成本為9000元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】經濟訂貨批量=2×1000×90/2=300(千克)，最低存貨成本=2×1000×90×2=600(元)。

　　7、采用ABC控制法進行存貨管理時，應該重點控制的存貨類別是( )。

　　A.品種較多的存貨

　　B.數量較多的存貨

　　C.庫存時間較長的存貨

　　D.單位價值較大的存貨

　　【正確答案】D

　　【答案解析】采用ABC法對存貨進行控制時應重點控制A類存貨，A類存貨屬于價值高，品種數量較少的存貨。

　　8、某企業從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業負擔的承諾費是( )。

　　A.1萬元

　　B.4萬元

　　C.5萬元

　　D.9萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】該企業負擔的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。

　　9、2014年1月1日，某企業取得銀行為期一年的周轉信貸協定，金額為100萬元，1月1日企業借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業償還所有的借款本金，假設利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業應支付利息和承諾費共為( )萬元。

　　A.7.5

　　B.7.6875

　　C.7.6

　　D.6.3325

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業應支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元);企業應支付的承諾費=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元);企業應支付利息和承諾費=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。

　　10、企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指(　　)。

　　A.企業賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業存款余額

　　C.企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差

　　【正確答案】C

　　【答案解析】現金浮游量是指企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。
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　　二、多項選擇題

　　1、某企業在生產經營的淡季，需占用300萬元的流動資產和500萬元的長期資產;在生產經營的高峰期，會額外占用200萬元的季節性存貨需求。如果在生產經營的高峰期，需要借入100萬元的短期借款，則下列說法中正確的有(　)。

　　A.自發性流動負債+長期負債+權益資本=1000萬元

　　B.永久性流動資產為300萬元

　　C.波動性流動資產為200萬元

　　D.屬于激進型融資策略

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】在生產經營的高峰期，流動資產+長期資產=長期來源+短期來源，即：永久性流動資產+波動性流動資產+長期資產=自發性流動負債+長期負債+權益資本+臨時性流動負債，所以有：300+200+500=自發性流動負債+長期負債+權益資本+100，即自發性流動負債+長期負債+權益資本=300+200+500-100=900(萬元)，選項A的說法不正確。由于在生產經營的淡季，需占用300萬元的流動資產，所以，永久性流動資產為300萬元，即選項B的說法正確;由于在生產經營的高峰期，會額外占用200萬元的季節性存貨需求，所以，波動性流動資產為200萬元;由于短期來源為100萬元，小于波動性流動資產，所以，屬于保守型融資策略，即選項D的說法不正確。

　　2、下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有(　　)。

　　A.企業臨時融資的能力

　　B.企業預測現金收支的可靠性

　　C.金融市場上的投資機會

　　D.企業愿意承擔短缺風險的程度

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】為應付意料不到的現金需要，企業需掌握的現金額取決于：(1)企業愿冒缺少現金風險的程度;(2)企業預測現金收支可靠的程度;(3)企業臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業會與銀行維持良好關系，以備現金短缺之需。

　　3、企業之所以持有一定量的現金，是因為企業存在( )。

　　A.交易性需求

　　B.預防性需求

　　C.投機性需求

　　D.補償性余額需求

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】除了三種基本的現金需求以外，還有許多企業是將現金作為補償性余額。補償性余額是企業同意保持的賬戶余額。它是企業對銀行所提供借款或其他服務的一種補償。

　　4、在存貨管理中，與持有存貨有關的成本包括( )。

　　A.取得成本

　　B.儲存成本

　　C.缺貨成本

　　D.短缺成本

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】與持有存貨有關的成本，包括取得成本、儲存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。短缺成本屬于與持有現金有關的成本。

　　5、賒銷在企業生產經營中所發揮的作用有( )。

　　A.增加現金

　　B.減少存貨

　　C.促進銷售

　　D.減少借款

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考查的是應收賬款的功能：增加銷售;減少存貨。

　　6、為了確保公司能一致性地運用信用和保證公平性，公司必須保持恰當的信用政策，信用政策必須明確地規定( )。

　　A.信用標準

　　B.信用條件

　　C.收賬政策

　　D.商業折扣

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策。

　　7、動用應收賬款余額控制模式進行應收賬款管理可以發揮的作用有( )。

　　A.預測公司的現金流量

　　B.預計應收賬款的水平

　　C.反映應付賬款的周轉速度

　　D.評價應收賬款的收賬效率

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】企業管理部門通過將當期的模式與過去的模式進行對比來評價應收賬款余額模式的任何變化。企業還可以運用應收賬款賬戶余額的模式來計劃應收賬款金額水平，衡量應收賬款的收賬效率以及預測未來的現金流。

　　8、運用成本模型確定企業最佳現金持有量時，現金持有量與持有成本之間的關系表現為(　　)。

　　A.現金持有量越小，總成本越大

　　B.現金持有量越大，機會成本越大

　　C.現金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現金持有量越大，管理總成本越大

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】現金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確;現金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。
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　　三、判斷題

　　1、存貨管理的目標是保證生產和銷售需要，增加存貨儲備。(　　)

　　【正確答案】×

　　【答案解析】存貨管理的目標，就是在保證生產和銷售經營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。

　　2、企業在營運資金的管理過程中，必須盡力降低資金的使用成本。(　)

　　【正確答案】×

　　【答案解析】企業應當在保證生產經營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地采取各種手段降低資金的使用成本。本題的說法缺乏前提。

　　3、企業內部銀行是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。(　　)

　　【正確答案】×

　　【答案解析】資金集中管理模式包括：統收統支模式.撥付備用金模式.結算中心模式.內部銀行模式和財務公司模式，只有財務公司模式需要經過人民銀行審核批準才能設立。企業內部銀行是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。內部銀行是內部資金管理機構，不需要經過中國人民銀行審核批準。
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　　四、計算題

　　甲企業預測2015年度銷售收入凈額為3600萬元，應收賬款平均收賬天數為60天，變動成本率為50%，企業的資金成本率為10%。一年按360天計算。

　　要求：

　　(1)計算2015年度應收賬款的平均余額。

　　(2)計算2015年度應收賬款占用資金。

　　(3)計算2015年度應收賬款的機會成本額。

　　(4)若2015年應收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應收賬款平均收賬天數應調整為多少天。

　　【正確答案】

　　(1)應收賬款的平均余額=3600/360×60=600(萬元)

　　(2)應收賬款占用資金=600×50%=300(萬元)

　　(3)應收賬款的機會成本=300×10%=30(萬元)

　　(4)應收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數

　　400=3600/360×平均收賬天數

　　所以平均收賬天數=40(天)。
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