【摘要】2017年的中級會計職稱已進入基礎階段，環球網校為了讓考生更好學習中級會計職稱頻道特整理并發布“2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第五節流動負債的利弊”以下內容詳細介紹了關于第七章營運資金管理的相關內容，希望考生牢固掌握第五節流動負債管理的相關知識點，供中級會計職稱考生學習。更多資料敬請關注環球網校中級會計職稱考試頻道!

　　流動負債的利弊

　　一、流動負債的經營優勢(環球網校提供流動負債的利弊)

　　理解流動負債(期限在1年或1年以內)和長期負債(期限在1年以上)的優勢和劣勢相當重要。

　　除了成本和風險的不同，為流動資產融資時使用短期和長期負債之間還存在經營上的不同。

　　流動負債的主要經營優勢包括：容易獲得，具有靈活性，能有效地為季節性信貸需要進行融資。這創造了需要融資和獲得融資之間的同步性。另外，短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。

　　如果僅在一個短期內需要資金，以短期為基礎進行借款可以使企業維持未來借款決策的靈活性。如果一個企業簽訂了長期借款協議，該協議規定了約束性條款、大量的預付成本和(或)信貸合約的初始費用，那么流動負債所具有的那種靈活性通常不適用。

　　流動負債的一個主要使用方面是為季節性行業的流動資產進行融資。為了滿足增長的需要，一個季節性企業必須增加存貨和(或)應收賬款。

　　流動負債是為流動資產中的臨時性的、季節性的增長進行融資的主要工具。

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　　二、流動負債的經營劣勢

　　流動負債的一個經營劣勢是需要持續地重新談判或滾動安排負債。

　　貸款人由于企業財務狀況的變化，或整體經濟環境的變化，可能在到期日不愿滾動貸款，或重新設定信貸額度。而且，提供信貸額度的貸款人一般要求，用于為短期營運資金缺口而籌集的貸款，必須每年支付至少1至3個月的全額款項，這1至3個月被稱為結清期。

　　貸款人之所以這么做，是為了確認企業是否在長期負債是合適的融資來源時仍然使用流動負債。許多企業的實踐說明，使用短期貸款來為永久性流動資產融資是一件危險的事情。

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