【摘要】2017年中級會計職稱考試時間將于9月9日舉行，考生已進入的第二輪提高階段，環球網校為了考生提前熟悉考試試題及測試基礎知識點特整理并發布“2017年中級會計職稱《中級經濟法》考前50天模擬試題三”以下內容詳為《中級經濟法》模擬試題，希望考生從考點練習掌握相關內容，供練習，更多資料及試題敬請關注環球網校中級會計職稱頻道!

　　一、單項選擇題

　　1、某生產企業(小規模納稅人)本月外購貨物取得增值稅發票上注明價稅合計20000元。當月銷售貨物，稅務機關代開的增值稅專用發票上注明價款為50000元，其本月應納增值稅為(　　)。

　　A.600元

　　B.728.3元

　　C.1500元

　　D.3000元

　　【答案】C

　　2、下列關于某股份有限公司發行新股的行為中，不符合公司法律制度關于股票發行規定的是( )。

　　A.以低于其他投資者的價格向公司原股東發行股票

　　B.以超過股票票面金額的價格發行股票

　　C.向公司發起人發行記名股票

　　D.向某法人股東發行記名股票，并將該法人的名稱記載于股東名冊

　　【答案】A

　　3、據規定，采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存(　　)。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　【答案】C

　　4、根據票據法律制度的規定。下列各項中。不屬于票據債務人可以對任何持票人行使票據抗辯的情形是( )。

　　A.票據未記載絕對必要記載事項

　　B.票據未記載相對必要記載事項

　　C.票據債務人的簽章被偽造

　　D.票據債務人為無行為能力人

　　【答案】B

　　5、股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內，以確定價格購買一定數量普通股份的權利憑證，該憑證屬于( )。

　　A.書面憑證

　　B.認股權證

　　C.證券

　　D.股票

　　【答案】B

　　6、下列有關有限合伙企業設立條件的表述中。不符合《合伙企業法》規定的是( )。

　　A.有限合伙企業至少應當有一個普通合伙人

　　B.有限合伙企業中的合伙人一律不得以勞務作為出資

　　C.有限合伙人可以用知識產權作價出資

　　D.有限合伙企業登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名稱

　　【答案】B

　　7、下列有關證券投資基金的發行。不正確的說法是( )。

　　A.證券投資基金由基金管理人依法募集

　　B.基金管理人應當在基金份額發售的3日前公布招募說明書

　　C.國務院證券監督管理機構應當自受理基金募集申請之日起6個月內作出核準或者不予核準的決定

　　D.基金募集期限屆滿，開放式基金募集的基金的基金份額總額應當達到核準規模的80%以上

　　【答案】D

　　8、下列關于自然人民事行為能力的表述中。錯誤的是( )。

　　A.十六周歲以上不滿十八周歲的自然人。能夠以自己的勞動收入為主要生活來源的。視為完全民事行為能力人

　　B.十周歲以上的未成年人是限制民事行為能力人

　　C.十周歲以下的未成年人是無民事行為能力人

　　D.完全不能辨認自己行為的精神病人是無民事行為能力人

　　【答案】C

　　9、某外國投資者協議購買境內公司股東的股權，將境內公司變更為外商投資企業，該外商投資企業的注冊資本為l l 00萬美元。根據外國投資者并購境內企業的有關規定，該外商投資企業的投資總額的上限是( )。

　　A.3 300萬美元

　　B.1 400萬美元

　　C.2 750萬美元

　　D.2 100萬美元

　　【答案】C

　　10、甲公司出賣一批鋼材給乙公司。合同訂立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明鋼材的所有權在乙公司付清貨款時才轉移。乙公司在2010年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規定在4月10日將鋼材運到乙公司。乙公司檢驗并接受了鋼材。5月10日付清余款。該鋼材所有權的轉移時間是(　　)。

　　A.2010年3月1日

　　B.2010年4月5月

　　C.2010年4月10日

　　D.2010年5月10日

　　【答案】D
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　　11、根據《證券投資基金法》的規定。以下選項中不屬于申請上市的封閉式基金應具備的條件的是( )。

　　A.基金合同期限為5年以上

　　B.基金持有人不少于1000人

　　C.基金募集金額不低于5億元

　　D.基金募集期限屆滿，基金募集的基金價額總額達到核準規模的80%以上

　　【答案】C

　　12、某股份有限公司共發行股份3 000萬股，現公司擬對另一公司進行合并，就此召開股東大會對事項作出決議。在股東大會表決時可能出現下列情形中。能使決議得以通過的是( )。

　　A.出席大會的股東共持有2 700萬股，其中持有1 600萬股的股東同意

　　B.出席大會的股東共持有2 400萬股，其中持有1 200萬股的股東同意

　　C.出席大會的股東共持有2 1 00萬股，其中持有1 500萬股的股東同意

　　D.出席大會的股東共持有1 500萬股，其中持有800萬股的股東同意

　　【答案】C

　　13、增值稅一般納稅人的下列行為的進項稅的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物分配給股東

　　C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　D.將外購的貨物用于投資入股

　　【答案】A

　　14、下列企業可以認定為增值稅一般納稅人的有(　　)。

　　A.全部銷售免稅貨物的企業

　　B.自然人

　　C.年應稅銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規模企業

　　D.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的

　　【答案】D

　　15、甲有限責任公司擬公開發行公司債券，下列有關該公司資產額的表述中，符合《證券法》規定公開發行公司債券條件的是( )。

　　A.該公司總資產額為人民幣3000萬元

　　B.該公司凈資產額為人民幣3000萬元

　　C.該公司總資產額為人民幣6000萬元

　　D.該公司凈資產額為人民幣6000萬元

　　【答案】D

　　16、根據《合同法》的規定，下列要約中可以撤銷的是(　　)。

　　A.要約人明示不可撤銷的要約

　　B.要約人確定了承諾期限的要約

　　C.已經到達受要約人但受要約人尚未承諾的要約

　　D.受要約人有理由認為不可撤銷，且已為履行合同做了準備的要約

　　【答案】C

　　17、下列有關有限責任公司監事會的表述中，不符合《公司法》規定的是( )。

　　A.監事會主席由全體監事的過半數選舉產生

　　B.監事會決議經半數以上的監事通過

　　C.監事任期為3年，連選可以連任

　　D.監事會每年度應當至少召開2次會議

　　【答案】D

　　18、甲在乙的陪同下在一金融機構內為丙開立個人存款賬戶，甲需要出具的身份證件是( )。

　　A.甲的身份證件

　　B.甲和乙的身份證件

　　C.丙的身份證件

　　D.甲和丙的身份證件

　　【答案】D

　　19、甲乙雙方簽訂了一份房屋租賃合同。租期為半年。在房屋租賃期內，乙公司將該房屋轉租給丙公司。甲公司得知后，表示異議。下列表述正確是(　　)。

　　A.乙公司可以在租期內將該樓轉租丙公司，但不得改變原租賃用途

　　B.乙公司可以在租期內將該樓轉租給丙公司

　　C.甲公司有權解除租賃合同

　　D.乙公司有權解除租賃合同

　　【答案】C

　　20、下列關于增值稅的說法正確的是(　　)。

　　A.小規模納稅人適用3%的征收率

　　B.增值稅納稅人銷售淀粉，應按13%的低稅率征收增值稅

　　C.增值稅納稅人兼營營業稅應稅勞務未分別核算的，其應稅勞務應一并征收增值稅

　　D.增值稅進項稅的抵扣同時適用于小規模納稅人和一般納稅人

　　【答案】A
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　　21、根據我國《票據法》的規定，持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明后。將被拒絕事由書面通知其前手的期限是( )。

　　A.3日內

　　B.5日內

　　C.7日內

　　D.10日內

　　【答案】A

　　22、國家重點扶持的高新技術企業2013年經稅務機關核定的虧損額為22萬元。2014年度取得生產經營收入600萬元，業務招待費實際發生4萬元，其他應扣除的成本、費用、稅金等合計200萬元。下列說法正確的是(　　)。

　　A.2013年的虧損不得用2014年的所得彌補

　　B.應納所得稅稅額是56.34萬元

　　C.該企業可以扣除的業務招待費是3萬元

　　D.該企業2014年適用20%的優惠稅率

　　【答案】B

　　23、下列有關有限責任公司股東出資的表述中，符合公司法律制度規定的是( )。

　　A.經全體股東同意，股東可以用勞務出資

　　B.不按規定繳納所認繳出資的股東，應對已足額繳納出資的股東承擔違約責任

　　C.股東在認繳出資并經法定驗資機構驗資后，不得抽回出資

　　D.股東向股東以外的人轉讓出資，須經全體股東2/3以上同意

　　【答案】B

　　24、某計算機公司(增值稅一般納稅人)銷售給某商場100臺計算機。不含稅價為5500元/臺，并開具增值稅專用發票，雙方議定由計算機公司送貨上門。商場支付運輸費5850元(計算機公司開具普通貨物發票)。計算機公司應納增值稅為(　　)元。

　　A.93090.5

　　B.93500

　　C.94350

　　D.94494.5

　　【答案】C

　　25、如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”等字樣，下列說法正確的是( )。

　　A.持票人不能轉讓該匯票

　　B.由于是附條件的出票行為，因此所附的條件無效，但是不影響該出票行為的效力

　　C.由于是附條件的出票行為，該票據無效

　　D.持票人不能轉讓該匯票，否則出票人對所有后手不負擔保責任

　　【答案】A

　　26、某企業未經注冊商標權利人許可，在其生產的速溶咖啡上使用另外一家知名廠家所生產的咖啡的注冊商標，根據《反不正當競爭法》的規定，這種行為屬于(　　)。

　　A.擅自使用知名商品特有的名稱

　　B.擅自使用他人的企業名稱

　　C.偽造認證標志

　　D.假冒他人注冊商標

　　【答案】D

　　27、根據《商業銀行法》的規定，商業銀行不得向關系人發放信用貸款。下列屬于該規定所指的關系人的是( )。

　　A.商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬

　　B.與商業銀行有業務往來的非銀行金融機構的董事、監事和高級管理人員

　　C.商業銀行的上級主管部門的負責人及其近親屬

　　D.商業銀行的客戶企業的董事、監事和高級管理人員

　　【答案】A

　　28、甲、乙、丙、丁擬設立一普通合伙企業，4人簽訂的合伙協議的下列條款中，不符合合伙企業法律制度規定的是( )。

　　A.甲、乙、丙、丁的出資比例為4：3：2：1

　　B.合伙企業事務委托甲、乙兩人執行

　　C.乙、丙只以其各自的出資額為限對企業債務承擔責任

　　D.對合伙企業事項作出決議實行全體合伙人一致通過的表決辦法

　　【答案】C

　　29、王某委托證券公司進行證券買賣。證券公司為了謀取傭金收入，誘使王某進行了一些不必要的證券買賣。該證券公司的行為屬于( )。

　　A.欺詐客戶行為

　　B.內幕交易行為

　　C.操縱市場行為

　　D.信用交易行為

　　【答案】A
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　　二、多項選擇題

　　1、根據《企業所得稅法》的規定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入

　　B.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

　　C.申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，在取得該會員費時確認收入

　　D.提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入

　　【答案】A,B,D

　　2、財政監督的主體有(　　)。

　　A.財政部門

　　B.稅務部門

　　C.海關

　　D.國有資產監督管理部門

　　【答案】A,B,C,D

　　3、下列有關格式條款的說法中，正確的是(　　)。

　　A.在訂立合同的時候提供的格式條款沒有與對方協商

　　B.格式條款又稱格式合同

　　C.提供格式條款的一方沒有向對方提示免責條款的義務

　　D.格式條款和非格式條款不一致時采用非格式條款

　　【答案】A,B,D

　　4、合同變更需要具備的條件包括(　　)。

　　A.當事人之間已存在合同關系

　　B.合同內容發生了變化

　　C.必須對主體進行改變

　　D.必須涉及合同性質和標的性質的改變

　　【答案】A,B

　　5、下列情況中，公司可以收購本公司股份的有( )。

　　A.減少公司注冊資本

　　B.與持有本公司股份的其他公司合并

　　C.將股份獎勵給本公司職工

　　D.接受本公司股份作為質押權標的后行使質押權的

　　【答案】A,B,C

　　6、根據票據法律制度的規定，下列有關匯票出票人記載事項的表述中，可以導致票據無效的有( )。

　　A.附條件的支付委托

　　B.票據不得轉讓

　　C.票據金額僅以數碼記載

　　D.銀行匯票上未記載實際結算金額

　　【答案】A,C

　　7、甲、乙雙方簽訂了買賣合同，在合同履行過程中。發現該合同履行費用的負擔問題約定不明確。根據《合同法》的規定，在這種情況下，可供甲乙雙方選擇的履行規則有(　　)。

　　A.雙方協議補充

　　B.按交易習慣確定

　　C.由履行義務一方負擔

　　D.按合同有關條款確定

　　【答案】A,B,C,D

　　8、根據有關規定，下列選項中。屬于匯票持票人行使追索權時可以請求被追索人清償的款項有( )。

　　A.匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的相關利率計算的利息

　　B.發出通知書的費用

　　C.因匯票金額被拒絕支付而導致的利潤損失

　　D.因匯票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金

　　【答案】A,B
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　　9、甲公司向乙公司購買貨物。并對其簽發一張以丙公司為付款人的轉賬支票。出票后第l4天。乙公司向丙銀行提示付款后，丙銀行以超過提示付款期限為由拒絕付款。下列說法中正確的有( )。

　　A.支票的提示付款期限為自出票日起l0日內

　　B.未超過提示付款期限，丙銀行應無條件付款

　　C.只要乙公司在丙銀行的存款足以支付該筆款項，丙銀行應在當日足額支付

　　D.丙銀行拒絕付款，甲公司仍承擔票據責任

　　【答案】A,D

　　10、根據《票據法》的規定，下列情形中，屬于匯票背書行為無效的有( )。

　　A.附有條件的背書

　　B.只將匯票金額的一部分進行轉讓的背書

　　C.將匯票金額分別轉讓給予二人或二人以上的背書

　　D.背書人在匯票上記載“不得轉讓”，其后手又進行背書轉讓的

　　【答案】B,C

　　11、以下低于成本銷售的行為中，符合規定的是(　　)。

　　A.為銷售鮮活商品而低于成本銷售

　　B.為季節性降價而低于成本銷售

　　C.為處理積壓商品而低于成本銷售

　　D.為轉產而低于成本銷售

　　【答案】A,B,C,D

　　12、某社會團體與某私立學校共同出資設立一合伙企業。經營文具用品。兩年后，因經營虧損，該合伙企業財產不足以清償全部債務。下列關于各合伙人承擔責任的表述中，符合《合伙企業法》規定的有( )。

　　A.該社會團體以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔責任

　　B.該私立學校以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔責任

　　C.該社會團體對合伙企業債務承擔無限責任

　　D.該私立學校對合伙企業債務承擔無限責任

　　【答案】A,D

　　13、納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有(　　)。

　　A.廣告制作費

　　B.安裝費

　　C.服務費

　　D.軟件費

　　【答案】A,B,D

　　14、票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是。下列不得辦理掛失止付的票據是( )。

　　A.未記載付款人的銀行匯票

　　B.未記載收款人的支票

　　C.未記載付款人的銀行承兌匯票

　　D.未記載付款人的支票

　　【答案】A,C,D

　　15、甲向乙簽發一張l 00萬元已由自己承兌的商業承兌匯票，并記載“不得轉讓”字樣。乙在票據到期后依法提示付款，但是甲卻以乙未按照約定向其供貨為由拒絕支付票據款，經調查雙方的合同履行情況，乙方確實沒有依照合同的約定向甲方供貨。且仍處于未履行狀態。關于該情況，下列說法中正確的有( )。

　　A.甲的此抗辯權屬于對物抗辯

　　B.甲有權不向乙支付票據款

　　C.票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，因此甲不能對乙行使抗辯權

　　D.甲的抗辯行為屬于對人的抗辯，是合法的

　　【答案】B,D
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　　三、判斷題

　　1、用電人應當按照國家規定或者約定及時交付電費，逾期不交付電費，應當按照約定支付違約金。(　　)

　　【答案】對

　　2、《公司法》規定，公司董事、監事、高級管理人員違反法律、行政法規或者公司章程規定的，損害股東利益的，股東可以依法直接向人民法院提起訴訟。 ( )

　　【答案】錯

　　3、銷售商品需要安裝的，如果安裝程序比較簡單，在購買方接受商品以及安裝完畢時確認收入。(　　)

　　【答案】錯

　　4、經營者違反《反壟斷法》規定，達成壟斷協議尚未實施的，可以免于處罰。(　　)

　　【答案】錯

　　5、股份有限公司監事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/2，具體比例由公司章程規定。 ( )

　　【答案】錯

　　6、國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司、國有資本參股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經濟責任審計。(　　)

　　【答案】錯

　　7、甲自來水公司銷售自來水取得收入28萬元。購進B水廠(獨立核算)的自來水取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅款18萬元。該月甲公司應納增值稅為0.69萬元。(　　)

　　【答案】錯

　　8、高級管理人員包括公司的財務負責人、上市公司董事會秘書、經理等，但不包括公司的副經理。 ( )

　　【答案】錯

　　9、某普通合伙企業欠付貨款，該筆債務到期后。其債權人可以直接要求該合伙企業的任何一個合伙人清償債務。 ( )

　　【答案】錯

　　10、基金募集金額不低于l億元人民幣是申請上市的基金必須符合的條件之一。( )

　　【答案】錯
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　　四、簡答題

　　1、甲技術研發公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年6月發生如下業務：(1)向我國乙公司轉讓其自行研發的專利技術取得轉讓收入200萬元，同時提供與該專利技術相關的技術咨詢，取得收入15萬元;當月為該專利技術轉讓購進相關材料，取得增值稅專用發票上注明增值稅稅額為3.4萬元。

　　(2)為我國丙公司提供工程設計服務取得含稅設計費收入106萬元;當月為提供該項設計服務從某小規模納稅人處購進材料一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明增值稅稅額為5萬元。

　　(3 1購進一批食品用于發放職工福利，取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額1.6萬元。

　　(4)將其一直使用的2006年購進的一臺設備對外轉讓，取得含稅銷售額為12.36萬元。

　　已知：取得的相關票據符合規定，且本月已認證并允許抵扣。

　　要求：

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)計算甲公司對外轉讓其2006年購進的設備應當繳納的增值稅稅額;

　　(2)計算甲公司2016年6月應繳納的增值稅稅額。

　　【答案】

　　(1)甲公司對外轉讓其2006年購進的設備應當繳納的增值稅稅額=12.36÷(1+3%)×2%=0.24(萬元);

　　(2)甲公司2016年6月應當繳納的增值稅稅額=106÷(1+6%)× 6%-5+0.24=1.24(萬元)。

　　【解析】

　　業務(1)：①納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅;②用于免征增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務或者應稅服務，不得抵扣進項稅額。

　　業務(2)：①提供設計服務，適用稅率為6%;②增值稅小規模納稅人需開具增值稅專用發票的，可向當地主管稅務機關申請代開，一般納稅人取得小規模納稅人申請稅務機關代開的增值稅專用發票，可以憑票依法抵扣進項稅額。

　　業務(3)：購進貨物用于集體福利或者個人消費，不得抵扣進項稅額。

　　業務(4)：2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅。
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2017年中級會計職稱《中級經濟法》練習題匯總
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　　2、2013年6月，甲公司向乙銀行借款5億元，為此，丙公司以其A地塊建設用地使用權設定抵押，抵押登記時，A地塊上已經建成寫字樓一幢;同時，丁公司向乙銀行出具保函為甲公司提供保證，保函中未明確保證方式，乙銀行接受保函、未提出任何異議。2014年6月，丙公司在A地塊建成寫字樓配樓一幢。

　　2015年6月，甲公司借款到期未能清償，乙銀行遂要求丁公司承擔保證責任，丁公司以該項債權存在物權擔保，乙銀行應先就抵押物實現債權為由拒絕承擔保證責任。

　　要求：

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)丁公司拒絕承擔保證責任的理由是否成立?并簡要說明理由。

　　(2)如果乙銀行先就抵押物實現債權，A地塊上新建成的寫字樓配樓是否屬于抵押物的范圍?并簡要說明理由。

　　(3)如果丁公司承擔了保證責任，能否同時向甲公司和丙公司追償?并簡要說明理由。

　　【答案】

　　(1)丁公司拒絕承擔保證責任的理由不成立。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權，沒有約定或者約定不明確，第三人提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現債權，也可以要求保證人承擔保證責任。

　　(2)A地塊上新建成的寫字樓配樓不屬于抵押物的范圍。根據規定，建設用地使用權抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產;該建設用地使用權實現抵押權時，應當將該土地上新增的建筑物與建設用地使用權一并處分，但新增建筑物所得的價款，抵押權人無權優先受償。

　　(3)丁公司可以向甲公司追償，但不能向丙公司追償。根據規定，提供擔保的第三人承擔擔保責任后，僅有權向債務人追償。
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　　3、居民企業甲公司為國家重點扶持的高新技術企業，2015年度有關財務收支情況如下：(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元;

　　(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元：

　　(3)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元;

　　(4)全年累計預繳企業所得稅稅款250萬元。

　　甲公司財務人員在匯算清繳企業所得稅時計算如下：

　　(1)全年應納稅所得額=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805(萬元);

　　(2)全年應納企業所得稅額=1805×25%=451.25(萬元);

　　(3)當年應補繳企業所得稅=451.25-250=201.25(萬元)。

　　要求：

　　根據上述資料及企業所得稅的有關規定，分別回答下列問題。

　　(1)分析指出甲公司財務人員在匯算清繳企業所得稅時存在的不合法之處。

　　(2)計算甲公司2015年度匯算清繳企業所得稅時應補繳或退回的稅款。

　　【答案】

　　(1)甲公司財務人員在匯算清繳企業所得稅時存在下列不合法之處：

　　①從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元，屬于免稅收入，不應計入應納稅所得額;

　　②稅收滯納金5萬元、贊助支出30萬元、被沒收財物的損失10萬元、環保罰款50萬元，均為企業所得稅前不得扣除的項目，在計算應納稅所得額時不應扣除;

　　③甲公司屬于國家重點扶持的高新技術企業，可以享受15%的優惠稅率，甲公司財務人員未予考慮。

　　(2)甲公司2015年度企業所得稅應納稅所得額=5000+20+300-3500=1820(萬元);

　　甲公司2015年度企業所得稅應納稅額=1820×15%=273(萬元);

　　甲公司2015年度匯算清繳企業所得稅時應補繳的稅款=273-250=23(萬元)。
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　　五、綜合題

　　1、2007年10月，私募股權投資基金“天翼資本”擬對恒信有限責任公司(簡稱“恒信公司”)進行股權投資。

　　天翼資本調查發現，恒信公司成立于2006年2月，注冊資本為2000萬元;自然人股東甲、乙和法人股東A公司分別認繳的出資比例為15%、15%和70%;甲、乙以現金出資，A公司以現金200萬元和500平米辦公用房作價1200萬元出資;甲、乙一次性繳付了全部出資，A公司則于首期繳付了200萬元現金，辦公用房于2006年6月交付恒信公司使用，但一直未辦理過戶手續;按照股東協議的約定，A公司應于2006年6月底之前繳付全部出資。天翼資本認為A公司的實物出資義務尚未履行完畢，A公司遂應天翼資本要求，將辦公用房過戶給了恒信公司。

　　甲的同學丙在獲悉天翼資本有意投資恒信公司后提出，甲和丙在恒信公司成立前簽訂有股權代持協議，約定由丙實際出資并享受投資收益，甲僅作為名義股東代行股權。丙據此要求甲返還恒信公司分紅，并請求恒信公司確認其股東身份。天翼資本經調查確認，甲和丙之間的股權代持協議屬實，且不存在可能導致該協議無效的其他法定情形。但甲不同意確認丙的股東身份，只同意向丙返還出資本息，且拒絕返還分紅。對于丙的確認股東身份的請求，乙與A公司均表示反對，恒信公司遂予以拒絕。后經天翼資本協調，甲、丙于2007年11月達成和解，甲向丙返還300萬元出資款本息并給予高額補償，丙放棄其他請求并與甲解除股權代持協議。

　　2007年12月，天翼資本人股恒信公司，恒信公司同時整體改制為股份有限公司。2009年3月，恒信公司獲準首次公開發行股票，并在深圳證券交易所掛牌上市。

　　2011年7月初，恒信公司開始與B上市公司洽談收購事宜。恒信公司總經理秘書丁無意中聽到公司總經理與董事長討論此事，遂于7月4日買人B公司股票3萬股。7月6日，市場出現收購傳聞，B公司股價當日及次日連續漲停。B公司詢證相關股東后，于7月8日發布公告，稱該公司的股東C公司正與恒信公司就收購事宜進行談判。B公司股票隨即停牌。7月15日，恒信公司與C公司正式簽訂協議，收購后者所持B公司30%的股份，并發布相關公告，股票復牌。丁于7月18日悉數賣出此前買入的B公司股票，獲利豐厚。

　　要求：

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)天翼資本認為A公司的實物出資義務未履行完畢的觀點是否成立?并說明理由。

　　(2)甲是否有權拒絕丙關于返還恒信公司分紅的請求?并說明理由。

　　(3)恒信公司是否有權拒絕丙關于確認股東身份的請求?并說明理由。

　　(4)B公司是否有義務于7月8日發布關于收購談判事項的公告?并說明理由。

　　(5)秘書丁的行為是否構成內幕交易?并說明理由。

　　【答案】

　　(1)天翼資本認為A公司的實物出資義務未履行完畢的觀點成立。根據規定，以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。在本題中，A公司尚未將房屋過戶給恒信公司，實物出資義務尚未履行完畢(或者，根據規定，出資人以房屋出資，已經交付公司使用但未辦理權屬變更手續的，不能認定為履行了出資義務。在A公司將房屋過戶給恒信公司之前，其實物出資義務尚未履行完畢。)

　　(2)甲無權拒絕丙關于返還恒信公司分紅的請求。根據規定，實際出資人與名義股東因投資權益的歸屬發生爭議，實際出資人有權以其實際履行了出資義務為由向名義股東主張權利。在本題中，甲丙就分紅發生爭議，丙作為實際出資人有權要求甲返還分紅。

　　(或者，在實際出資人與名義股東關于出資的約定合法的情況下，二者因投資權益的歸屬發生爭議，實際出資人以其實際履行了出資義務為由向名義股東主張權利的，該主張應當得到支持。在本題中，甲、丙之間的股權代持協議合法有效，且丙實際履行了出資義務，故甲無權拒絕丙返還分紅的請求。)

　　(3)恒信公司有權拒絕丙關于確認其股東身份的請求。根據規定，實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。在本題中，實際出資人丙要求公司變更股東，乙和A公司均予以反對，恒信公司有權拒絕。

　　(4)B公司有義務在7月8日發出公告。根據規定，在市場就重大事件出現傳聞，或者公司證券出現異常交易情況時，上市公司應當及時披露相關事項。在本題中，公司收購屬重大事件，市場已經出現收購傳聞且B公司股價異動，B公司有義務及時披露相關信息。

　　(5)丁的行為構成內幕交易。根據規定，上市公司收購的有關方案屬于內幕信息。在本題中，丁作為恒信公司工作人員，利用工作之便知悉了該信息，屬內幕信息知情人，其在該信息公布前買入B公司股票的行為構成內幕交易。

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