【摘要】2017年中級會計職稱考試時間將于9月9日舉行，考生已進入的第二輪提高階段，環球網校為了考生提前熟悉考試試題及測試基礎知識點特整理并發布“2017年中級會計職稱《中級經濟法》考前50天模擬試題一”以下內容詳為《中級經濟法》模擬試題，希望考生從考點練習掌握相關內容，供練習，更多資料及試題敬請關注環球網校中級會計職稱頻道!

　　一、單項選擇題

　　1、在乙公司設立過程中，出資人甲以自己的名義與他人簽訂一份房屋租賃合同，所租房屋供籌建乙公司之用，乙公司成立后，將該房屋作為公司辦公用房。下列有關該房屋租賃合同責任承擔的說法中，符合公司法律制度規定的是(　　)。

　　A.出租方有權要求甲承擔合同責任

　　B.出租方有權要求甲和乙公司連帶承擔合同責任

　　C.除非乙公司確認該合同，否則出租方無權要求其承擔合同責任

　　D.由于該合同以甲個人名義簽訂，出租方只能要求甲承擔合同責任

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：發起人為設立公司以自己名義訂立的合同，合同相對人請求該發起人承擔合同責任的，人民法院應予支持;(2)選項CD：發起人為設立公司以自己名義訂立合同的，公司成立后對該合同予以確認或者公司已經實際享有合同權利或者履行合同義務，合同相對人請求公司承擔責任的，人民法院應予支持;在本題中，乙公司自籌辦階段一直使用該房屋，屬于實際享有合同權利的情形，出租方有權要求其承擔合同責任;(3)選項B：按照上述解析，出租方要么找甲，要么找乙公司，并不存在連帶承擔合同責任的規定。

　　2、某投資公司在自制印刷品上宣稱“家住徐匯區的楊女士夫婦……投入50萬元購買了投儲寶(年化利率12%)”;“合作銀行：中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、……中國郵政、廣發銀行”等。經查，當事人并無金融資質，宣稱的案例和合作伙伴為杜撰。根據反不正當競爭法律制度的規定，該投資公司的行為構成(　　).。

　　A.欺騙性標示行為

　　B.侵犯商業秘密行為

　　C.詆毀商譽行為

　　D.商業賄賂行為

　　【答案】A

　　【解析】該投資公司虛構使用商品的效果、提供的合作伙伴信息與實際情況不符合，對購買行為有實質影響，構成虛假廣告，屬于欺騙性標示行為。

　　3、甲、乙公司因技術轉讓合同的履行產生糾紛，甲公司向某法院提起訴訟，法院受理了該案件。已知該案件涉及商業秘密，下列關于該案件是否公開審理的表述中，正確的是(　　)。

　　A.該案件應當公開審理

　　B.該案件不應當公開審理

　　C.由法院決定是否公開審理

　　D.當事人申請不公開審理的，可以不公開審理

　　【答案】D

　　【解析】離婚案件、涉及商業秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。

　　4、甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規定的是(　　)。

　　A.甲公司以其商譽作價50萬元出資

　　B.乙公司以其特許經營權作價50萬元出資

　　C.丙公司以其非專利技術作價60萬元出資

　　D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資

　　【答案】C

　　【解析】股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。

　　5、某國有獨資公司的董事王某因違反規定造成公司國有資產重大損失被免職。根據企業國有資產法律制度的規定，下列有關王某任職的表述中，正確的是(　　)。

　　A.王某自免職之日起3年內不得擔任國有資本參股公司的董事、監事、高級管理人員

　　B.王某自免職之日起5年內不得擔任國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員

　　C.王某自免職之日起10年內不得擔任國有獨資公司的董事、監事、高級管理人員

　　D.王某終身不得擔任國家出資企業的董事、監事、高級管理人員

　　【答案】B

　　【解析】國有獨資公司的董事、監事、高級管理人員違反規定，造成國有資產“重大損失”，被免職的，自免職之日起“5年內”不得擔任“國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司”的董事、監事、高級管理人員。

　　6、某公司在民政部門主辦的大型賑災義演會上，當眾宣布向民政部門設立的救災基金捐贈100萬元。事后，該公司遲遲未支付捐款。下列說法符合合同法律制度規定的是(　　)。

　　A.此項捐贈允諾沒有法律約束力，但該公司背信行為應受輿論譴責

　　B.此項捐贈允諾沒有法律約束力，因為贈與合同屬于實踐合同

　　C.此項捐贈允諾有法律約束力，但該公司有權在支付捐款之前予以撤銷

　　D.此項捐贈允諾有法律約束力，該公司無權撤銷，受贈人有權要求支付捐款

　　【答案】D

　　【解析】具有救災、扶貧等社會公益、道德義務性質的贈與合同或者經過公證的贈與合同，不得撤銷;贈與人不交付贈與的財產的，受贈人可以要求交付。

　　7、甲國有獨資公司、乙上市公司、丙外商獨資企業、丁民營投資有限公司擬成立一家有限合伙企業，根據合伙企業法律制度的規定，上述投資主體中，可以擔任普通合伙人的是(　　)。

　　A.甲和丙

　　B.乙和丙

　　C.丙和丁

　　D.甲和丁

　　【答案】C

　　【解析】國有獨資公司、國有企業、上市公司以及公益性的事業單位、社會團體不得成為普通合伙人，可以成為有限合伙人。

　　8、有關國有獨資企業監事會，下列表述不符合公司法律制度規定的是(　　)。

　　A.國有獨資公司監事會成員不得少于5人

　　B.國有獨資公司監事會中職工代表的比例不得低于1/3

　　C.國有獨資公司的監事會主席由國有資產監督管理機構從監事會成員中指定

　　D.國有獨資公司所有監事會成員均由國有資產監督管理機構委派

　　【答案】D

　　【解析】國有獨資公司監事會成員由國有資產監督管理機構“委派”，但監事會中的職工代表由職工代表大會選舉產生。

　　9、根據票據法律制度的規定，下列有關銀行匯票的表述中，正確的是(　　)。

　　A.銀行匯票僅限于支取現金

　　B.實際結算金額與出票金額不一致的，該銀行匯票無效

　　C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

　　D.個人辦理結算業務不得使用銀行匯票

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金;(2)選項B：實際結算金額不得超過出票金額，實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理;(3)選項D：單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票。

　　10、甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2016年6月采取以舊換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3276元，舊手機的收購單價為234元。根據增值稅法律制度的規定，甲手機專賣店當月該業務的增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A.44200

　　B.47600

　　C.51714

　　D.55692

　　【答案】B

　　【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應當按“新貨物”的同期不含稅銷售價格確定銷售額;在本題中，甲手機專賣店當月該業務的增值稅銷項稅額=3276×100÷(1+17%)×17%=47600(元)。
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　　11、根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列收入中，屬于不征稅收入的是(　　)。

　　A.財政撥款

　　B.租金收入

　　C.產品銷售收入

　　D.國債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BC：屬于“應稅收入”;(2)選項D：屬于“免稅收入”。

　　12、根據企業所得稅法律制度的規定，下列所得中，免征企業所得稅的是(　　)。

　　A.海水養殖

　　B.內陸養殖

　　C.花卉種植

　　D.家禽飼養

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：為減半征稅項目;(2)選項D：為免稅項目。

　　13、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是(　　)。

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.雜糧

　　D.蔬菜罐頭

　　【答案】C

　　【解析】選項ABD：適用17%的增值稅基本稅率。

　　14、某國有資本控股公司與本公司財務經理之妹進行交易，在該經理的全力協調下，交易價格遠低于市場平均價格，但該交易仍獲得公司董事會全票通過。該交易的法律效力為(　　)。

　　A.有效

　　B.無效

　　C.效力待定

　　D.經履行出資人職責的機構批準后生效

　　【答案】B

　　【解析】(1)國家出資企業的關聯方不得利用與國家出資企業之間的交易，謀取不當利益，損害國家出資企業的利益;(2)“關聯方”是指本企業的董事、監事、高管及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業;(3)公司股東(大)會、董事會的決議違反法律、行政法規的規定無效。

　　15、根據票據法律制度的規定，下列票據當事人的簽章中，不符合規定的是(　　)。

　　A.出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章

　　B.承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章加其法定代表人簽字

　　C.背書人王某的簽章為王某的簽字

　　D.保證人劉某的簽章為劉某的私章

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AB：單位、銀行在票據上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權代理人的簽名或者蓋章;(2)選項CD：個人在票據上的簽章，為個人本名的簽名或者蓋章。

　　16、某有限責任公司的總經理李某擬以該公司名義與其妻子開辦的公司簽訂原材料采購合同。根據公司法律制度的規定，下列說法不正確的是(　　)。

　　A.該交易在獲得公司股東會批準后可以進行

　　B.該交易在獲得公司董事會批準后可以進行

　　C.如果公司章程中規定允許此種交易，該交易可以進行

　　D.如果李某未經批準從事該交易，損害公司利益的，股東可以依法提起股東代表訴訟

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項ABC：董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經股東(大)會同意，與本公司訂立合同或者進行交易;(2)選項D：公司董事、高管損害公司利益的，股東有權依法提起股東代表訴訟。

　　17、某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務，根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.只能由楊某對外代表該合伙企業

　　B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業主要經營場所的地點

　　C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業的不動產

　　D.楊某可以自營與該合伙企業相競爭的業務

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：按照合伙協議的約定或者經全體合伙人決定，可以委托一個或者數個合伙人執行合伙事務、對外代表合伙企業，其他合伙人不再執行合伙事務、對外不代表合伙企業;(2)選項BC：除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或者處分;(3)選項D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務。

　　18、某行業協會的全體會員企業在相關市場的市場份額合計達到85%。由于近期原材料漲價影響了行業利潤，該協會遂組織召開了由會員企業領導人參加的“行業峰會”，與會代表達成了提高產品價格的共識。會議結束后，該協會向全體會員企業印發了關于提高本行業產品價格的通知，明確要求會員企業統一將產品價格提高15%。接到通知后，會員企業按要求實施了漲價。根據反壟斷法律制度的規定，下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.行業協會實施了濫用市場支配地位行為

　　B.行業協會實施了經營者集中行為

　　C.行業協會實施了行政性限制競爭行為

　　D.行業協會實施了組織本行業經營者達成壟斷協議行為

　　【答案】D

　　【解析】(1)禁止行業協會組織本行業的經營者訂立或實施反壟斷法所禁止的壟斷協議;(2)固定或者變更商品價格的協議屬于橫向壟斷協議。

　　19、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅專用發票基本聯次中記賬聯的表述中，正確的是(　　)。

　　A.作為購買方記賬憑證

　　B.作為銷售方記賬憑證

　　C.作為購買方扣稅憑證

　　D.作為銷售方納稅憑證

　　【答案】B

　　【解析】增值稅專用發票的基本聯次為3聯：(1)記賬聯，作為銷售方記賬憑證;(2)抵扣聯，作為購買方扣稅憑證;(3)發票聯，作為購買方記賬憑證。

　　20、根據公司法律制度的規定，下列各項中，不屬于公司監事會的職權的是(　　)。

　　A.檢查公司財務

　　B.向股東(大)會提出提案

　　C.執行股東(大)會的決議

　　D.對董事會決議事項提出質詢或者建議

　　【答案】C

　　【解析】選項C：屬于董事會的職權。
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　　21、下列有關訴訟時效的表述中，正確的是(　　)。

　　A.訴訟時效期間一律從權利人的權利被侵害之日起計算

　　B.權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

　　D.訴訟時效中止之前已經經過的期間統歸無效

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：訴訟時效期間一般自當事人知道或應當知道權利被侵害時起算，只有少數(如最長訴訟時效)訴訟時效期間自權利被侵害之日起計算;(2)選項B：權利人提起訴訟是訴訟時效期間“中斷”的法定事由之一;(3)選項D：訴訟時效中止之前已經經過的期間與中止時效的事由消失之后繼續進行的期間合并計算，而中止的時間則不計入時效期間(中止是“暫停”)。

　　22、下列公司中，有權公開發行優先股的是(　　)。

　　A.甲商貿有限責任公司

　　B.乙國有獨資公司

　　C.丙上市公司

　　D.丁非上市公眾公司

　　【答案】C

　　【解析】上市公司可以采取“公開或非公開”方式發行優先股，非上市公眾公司可以“非公開”發行優先股。

　　23、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是(　　)。

　　A.在境外成立的企業均屬于非居民企業

　　B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業

　　C.依照外國法律成立;實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

　　D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：雖未在境內成立，但實際管理機構在境內的，亦屬于居民企業;(2)選項B：只要在境內成立，即為居民企業。

　　24、某有限責任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權，該公司章程未對股東行使表決權及股東會決議方式作出規定。下列關于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合《公司法》規定的是(　　)。

　　A.甲可以提議召開股東會臨時會議

　　B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議

　　C.只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議

　　D.只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議

　　【答案】C

　　【解析】(1)由于公司章程未對股東行使表決權作出規定，股東會會議由股東按照出資比例行使表決權;(2)選項AB：代表1/10以上表決權的股東有權提議召開臨時股東會會議(甲無權提議召開股東會臨時會議，乙、丙、丁均有權提議召開股東會臨時會議);(3)選項CD：增加公司注冊資本和變更公司形式均屬于股東會的特別決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過(乙和丁的表決權合計為60%，未達到2/3的法定要求)。

　　25、甲公司簽發一張票據給乙公司，乙公司取得票據后背書轉讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據后將票據贈送給戊公司。后來，甲公司發現乙公司交付的貨物質量不符合規定。根據票據法律制度的規定，下列各項說法中，正確的是(　　)。

　　A.戊公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

　　B.丁公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

　　C.丙公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

　　D.乙公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

　　【答案】D

　　【解析】票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權債務關系的當事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權債務關系，甲公司不得以該事由進行抗辯。

　　26、個體工商戶甲將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲未經乙銀行同意以合理價格將一臺生產設備出賣給丙。后甲不能向乙銀行履行到期債務。根據物權法律制度的規定，下列選項中，正確的是(　　)。

　　A.該抵押權因抵押物不特定而不能成立

　　B.該抵押權因未辦理抵押登記而不能成立

　　C.該抵押權雖已成立但不能對抗善意第三人

　　D.乙銀行有權對丙從甲處購買的生產設備行使抵押權

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：企業、個體工商戶、農業生產經營者可以將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品設定抵押;(2)選項BC：動產浮動抵押的設立以合同生效為條件，不以登記為要件，但是，未登記的不得對抗善意第三人;(3)選項D：該抵押權不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人。

　　27、甲公司和乙公司因專利權糾紛提起訴訟，人民法院受理后發現本案涉及當事人的商業秘密。根據民事訴訟法律制度的規定，下列有關該案件是否公開審理的說法中，正確的是(　　)。

　　A.人民法院應當公開審理此案

　　B.人民法院應當依職權決定不應當公開審理此案

　　C.人民法院應當通知雙方當事人協商決定是否公開審理此案

　　D.如果當事人申請不公開審理的，人民法院可以不公開審理此案

　　【答案】D

　　【解析】本案涉及商業秘密，屬于經當事人申請可以不公開審理的民事案件。

　　28、根據反不正當競爭法律制度的規定，下列各項中，不屬于經營者不當附獎贈促銷行為的是(　　)。

　　A.采用謊稱有獎的方式進行有獎銷售

　　B.采用故意讓內定人員中獎的方式進行有獎銷售

　　C.利用有獎銷售的手段推銷質次價高的商品

　　D.抽獎時附獎銷售的最高獎金金額達到4000元

　　【答案】D

　　【解析】經營者采用抽獎式的附獎銷售，最高獎的金額超過5000元的，屬于不當附獎贈促銷行為。

　　29、2014年4月，50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的年齡限制在45歲以下。2015年4月，保險公司發現了該情形。根據保險法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.該保險合同無效

　　B.保險公司有權解除合同，無需退還保險單的現金價值

　　C.保險公司有權解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值

　　D.保險公司無權解除合同

　　【答案】C

　　【解析】投保人申報的“被保險人”年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值。

　　30、王某，住所地為A地;李某，住所地為B地;現二人因貪污被判處刑罰，依次分別被監禁于C地和D地。2015年5月，王某擬向人民法院提起訴訟，要求李某償還欠款18萬元。下列人民法院中，有權管轄本案的是(　　)。

　　A.A地人民法院

　　B.B地人民法院

　　C.C地人民法院

　　D.D地人民法院

　　【答案】B

　　【解析】雙方當事人都被監禁或者被采取強制性教育措施的，由被告(李某)原住所地(B地)人民法院管轄。
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　　二、多項選擇題

　　1、根據證券法律制度的規定，下列情形中，屬于上市公司不得非公開發行股票的有(　　)。

　　A.上市公司及其附屬公司曾違規對外提供擔保，但已消除

　　B.上市公司現任董事最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰

　　C.上市公司最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除

　　D.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除

　　【答案】B,D

　　2、根據合伙企業法律制度的規定，有限合伙人的下列行為，不視為執行合伙事務的有(　　)。

　　A.參與決定普通合伙人入伙事宜

　　B.參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所

　　C.就有限合伙企業中的特定事項對外代表本合伙企業

　　D.對合伙企業的經營管理提出建議

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項C：有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業。

　　3、根據證券法律制度的規定，凡發生或者可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即提交臨時報告。下列各項中，屬于重大事件的有(　　)。

　　A.甲上市公司董事會就股權激勵方案形成相關決議

　　B.乙上市公司的股東王某持有公司10%的股份被司法凍結

　　C.丙上市公司因國家產業政策調整致使該公司主要業務陷入停頓

　　D.丁上市公司變更會計政策

　　【答案】A,B,C,D

　　4、甲委托乙用貨車將一批水果運往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。甲委托乙運輸時已向乙支付運費。根據合同法律制度的規定，下列關于水果損失與運費承擔的表述中，正確的有(　　)。

　　A.乙應當賠償因水果毀損給甲造成的損失

　　B.甲自行承擔因水果毀損造成的損失

　　C.甲有權要求乙返還運費

　　D.甲無權要求乙返還運費

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項AB：承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任，但承運人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質或者合理損耗以及托運人、收貨人的過錯造成的，不承擔損害賠償責任;(2)選項CD：貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費;已收取運費的，托運人可以要求返還。

　　5、根據公司法律制度的規定，下列各項中，應當在提取法定公積金之前實施的有(　　)。

　　A.向股東分配利潤

　　B.繳納企業所得稅

　　C.提取任意公積金

　　D.彌補以前年度虧損

　　【答案】B,D

　　【解析】根據《公司法》以及有關規定，公司應當按照如下順序進行利潤分配：(1)彌補以前年度的虧損，但不得超過稅法規定的彌補期限;(2)繳納所得稅;(3)彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損;(4)提取法定公積金;(5)提取任意公積金;(6)向股東分配利潤。

　　6、甲乙約定賣方甲負責將所賣貨物運送至買方乙指定的倉庫。甲如約交貨，乙驗收，但甲未將產品合格證和原產地證明文件如約交付給乙;乙已經支付了80%的貨款。交貨當晚，因山洪暴發，乙倉庫內的貨物全部毀損。根據合同法律制度的規定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.乙應當支付剩余20%的貨款

　　B.因甲未交付產品合格證和原產地證明文件，構成違約，但貨物損失應由乙承擔

　　C.乙有權解除合同，并請求甲返還已支付的80%貨款

　　D.甲有權要求乙支付剩余20%的貨款，但應當補交已經毀損的貨物

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)甲的行為是否構成違約：出賣人應當按照約定或者交易習慣向買受人交付提取標的物單證以外的有關單證和資料;在本題中，甲未按照約定時間交付產品合格證和原產地證明，構成違約。(2)風險應由哪方負擔：出賣人未按照約定交付有關標的物的單證和資料的，不影響標的物毀損、滅失風險的轉移;在本題中，貨物已經交付，風險應由乙承擔，甲未交付產品合格證和原產地證明文件不影響標的物風險的轉移，而風險由乙承擔即意味著，貨物雖已經毀損，乙應依約付款，甲不承擔任何補交義務。(3)是否構成法定解除：當事人一方延遲履行債務或者有其他違約行為致使“不能實現合同目的”的，另一方當事人有權單方通知解除合同;在本題中，甲的違約行為并不導致合同目的不能實現，尚不構成法定解除。

　　7、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現

　　C.被投資企業以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

　　【答案】A,D

　　【解析】(1)選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現;(2)選項C：被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
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　　8、有關商業銀行的活期存款計結息規則，下列說法正確的有(　　)。

　　A.個人活期存款按日計息

　　B.個人活期存款按季結息

　　C.單位活期存款按日計息

　　D.單位活期存款按季結息

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)結息：不論個人活期存款，還是單位活期存款，均按季結息。(2)計息：個人活期存款直接按結息日掛牌活期利率計息，而單位活期存款則“按日”計息，計息期間遇利率調整分段計息。

　　9、甲就同一個筆記本電腦，先后與乙、丙訂立了買賣合同，乙、丙事后得知，紛紛向法院起訴，要求甲履行合同向自己交付電腦。對此，下列說法正確的有(　　)。

　　A.不論價款支付情況如何，乙均有權以合同成立在先為由，請求甲向其交付電腦

　　B.不論價款支付情況如何，人民法院按照抽簽結果決定支持乙或丙的訴訟請求

　　C.如果乙已經支付了價款，丙尚未支付，人民法院將支持乙的訴訟請求

　　D.如果丙已經支付了價款，乙尚未支付，人民法院將支持丙的訴訟請求

　　【答案】C,D

　　【解析】出賣人就同一普通動產訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實際履行合同，各買受人均未受領交付，先行支付價款的買受人有權請求出賣人履行交付標的物等合同義務。

　　10、根據物權法律制度的規定，以下列權利出質的，質權自交付權利憑證時設立的有(　　)。

　　A.基金份額

　　B.注冊商標專用權

　　C.倉單

　　D.存款單

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)選項AB：質權自登記之日起設立;(2)選項CD：以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質的，質權自權利憑證交付之日起設立;沒有權利憑證的，質權自有關部門辦理出質登記時設立。

　　11、下列租賃行為，應當按照金融服務征收增值稅的有(　　)。

　　A.有形動產經營租賃

　　B.有形動產融資性售后回租

　　C.不動產融資租賃

　　D.不動產融資性售后回租

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項BD：融資性售后回租(不論動產還是不動產)，按照“金融服務——貸款服務”繳納增值稅;(2)選項AC：有形動產經營租賃和融資租賃、不動產經營租賃和融資租賃，均按“現代服務——租賃服務”征收增值稅。

　　12、根據最新營改增的有關規定，下列各項中，免征增值稅的有(　　)。

　　A.農技站提供的農業機耕及相關技術培訓業務

　　B.駕校提供的汽車駕駛培訓服務

　　C.學生勤工儉學提供的勞務

　　D.托兒所提供的育養服務

　　【答案】A,C,D

　　【解析】選項B：按照“生活服務一文化體育服務”征收增值稅。

　　13、甲公司獲得了A產品的實用新型專利，不久后乙公司自行研制出了與甲公司專利相同的A產品，并大規模生產;丙公司從乙公司處批發購進A產品100箱，并將其中的20箱提供給丁公司辦公使用;乙公司、丙公司和丁公司對甲公司已經獲得A產品的專利一事均不知情。根據專利法律制度的規定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.乙公司的制造行為構成侵權

　　B.丙公司的銷售行為構成侵權

　　C.丁公司的使用行為構成侵權

　　D.如果丙公司和丁公司能夠證明其產品的合法來源，不承擔賠償責任

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項ABC：發明和實用新型專利權被授予后，任何單位和個人未經專利權人許可，都不得實施其專利，即不得為生產經營目的“制造、使用、許諾銷售、銷售、進口”其專利產品，乙公司的制造行為、丙公司的銷售行為和丁公司的使用行為均構成侵權;(2)選項D：丙公司和丁公司如能證明其產品的合法來源，可以不承擔賠償責任，但仍然構成侵權，應當停止相應行為。

　　14、張某和王某共同籌建A公司，張某負責宣傳事務，王某負責其他日常籌建事務;張某在某批宣傳單中擅自使用了B公司的注冊商標，給B公司造成了一定損害。有關B公司的權利主張，下列說法符合公司法律制度規定的有(　　)。

　　A.A公司成立后，B公司有權要求A公司承擔侵權賠償責任

　　B.A公司未成立的，B公司只能要求張某承擔侵權賠償責任

　　C.A公司未成立的，B公司有權要求王某承擔侵權賠償責任

　　D.A公司未成立的，B公司有權要求王某和張某承擔連帶賠償責任

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)選項A：發起人因履行公司設立職責造成他人損害，公司成立后受害人請求公司承擔侵權賠償責任的，人民法院應予支持;(2)選項BCD：發起人因履行公司設立職責造成他人損害，公司未成立，受害人請求全體發起人承擔連帶責任的，人民法院應予支持。

　　15、下列各項中，屬于侵權行為的有(　　)。

　　A.甲公司明知是假冒注冊商標的商品而購買并經營性使用

　　B.乙公司明知是假冒注冊商標的商品而購買并用于銷售

　　C.丙公司銷售不知道是侵犯注冊商標專用權的商品，丙公司能證明該商品是自己合法取得的并能說明提供者

　　D.丁公司明知是侵犯外觀設計專利權的商品而購買并經營性使用

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項AB：商標侵權限于“銷售”，不包括“許諾銷售和為生產經營目的使用”;(2)選項C：銷售不知道是侵犯注冊商標專用權的商品，能夠證明該商品是自己合法取得的并說明提供者的，仍構成侵權，只是不承擔賠償責任;(3)選項D：外觀設計的專利侵權限于“制造、許諾銷售、銷售、進口”(不包括經營性使用)。
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　　三、判斷題

　　1、國有企業改制上市的資產評估增值，其應納企業所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉增該企業國有資本金，但獲得現金及非股權對價部分除外。(　　)

　　【答案】對

　　2、特別提款權是世界銀行創立的、用于進行國際支付的特殊手段，屬于外匯。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】特別提款權屬于外匯，由“國際貨幣基金組織(IMF)”創立。

　　3、非公開發行公司債券，應當委托具有從事證券服務業務資格的資信評級機構進行信用評級。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】非公開發行公司債券是否進行信用評級由發行人確定，并在債券募集說明書中披露。

　　4、王某委托某律師代為申請專利，后王某不幸遇交通事故死亡，王某與該律師之間的委托代理關系隨即終止。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】代理人死亡，委托代理關系終止;作為自然人的被代理人死亡，委托代理關系并不當然終止。

　　5、甲有限責任公司的章程中規定，股東會會議全體股東一人一票行使表決權。甲有限責任公司章程中的該規定符合公司法律制度的規定。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】有限責任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規定的除外。

　　6、除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。(　　)

　　【答案】對

　　7、無償的委托合同，因受托人的過錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】無償的委托合同，因受托人的“故意或重大過失”給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。

　　8、票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致;二者不一致的，以中文大寫為準。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致;二者不一致的，票據無效，結算憑證銀行不予受理。

　　9、保險金額低于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔賠償保險金的責任。(　　)

　　【答案】對

　　10、新人伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其實繳的出資額為限承擔責任。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。
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　　四、簡答題

　　1、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產和銷售業務，2016年6月有關經濟業務如下：(1)購進生產用原材料取得增值稅專用發票注明稅額26000元;購進辦公設備取得增值稅專用發票注明稅額8500元;支付包裝設計費取得增值稅專用發票注明稅額1200元;購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發票注明稅額2600元。(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分3個月收取貨款，本月應收取含稅價款46800元。(4)贈送給兒童福利院瓶裝乳制品，該批乳制品生產成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。

　　已知，甲食品廠取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

　　要求：

　　根據上述資料及增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，分別回答下列問題。

　　(1)計算甲食品廠當月可以抵扣的進項稅額。

　　【答案】甲食品廠當月可以抵扣的進項稅額=26000+8500+1200=35700(元)。

　　(2)計算甲食品廠當月銷售袋裝食品的銷項稅額。

　　【答案】甲食品廠當月銷售袋裝食品的銷項稅額=(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)。

　　(3)計算甲食品廠銷售飲料本月應確認的銷項稅額。

　　【答案】甲食品廠銷售飲料本月應確認的銷項稅額=46800÷(1+17%)×17%=6800(元)。

　　(4)甲食品廠贈送瓶裝乳制品是否應當繳納增值稅?如果繳納，計算銷項稅額;如果不繳納，說明理由。

　　【答案】甲食品廠贈送瓶裝乳制品應當繳納增值稅，銷項稅額=3510÷(1+17%)×17%=510(元)。

　　【解析】

　　業務(1)：外購貨物用于集體福利的，.進項稅額不得抵扣。

　　業務(2)：收取的合同違約金應作為價外費用處理，價稅分離后并人銷售額一并計稅。

　　業務(3)：采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為合同約定的收款日期的當天(在本題中，本月應收含稅價款46800元);無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

　　業務(4)：(1)自產貨物用于贈送，應視同銷售貨物處理，且應當核定銷售額;

　　(2)核定銷售額時，應按下列順序確定銷售額：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定(在本題中，甲食品廠存在同類乳制品價格，按第①順序方法核定銷售額即可，無需組成計稅價格確定)。

　　2、A公司為支付購貨款，向B公司簽發100萬元的銀行承兌匯票一張，甲銀行已經承兌。B公司取得匯票后，將其背書轉讓給C公司以支付購貨款，在背書時，B公司在匯票背面第一個背書欄內簽章，但未記載“被背書人名稱”，直接將該匯票交付給C公司。C公司在被背書人欄內記載自己的名稱后，將其背書轉讓給D公司，并在背書欄內注明“工程驗收合格后即付款”。后工程發生嚴重質量問題。

　　在C公司與D公司發生工程糾紛期間，D公司將該匯票背書轉讓給知情的E公司以支付廣告費。匯票到期后，E公司在法定期限內向甲銀行提示付款，甲銀行以出票人A公司銀行賬戶內金額不足為由拒絕支付票款，E公司遂向C、D公司行使追索權。

　　要求：

　　根據上述內容，分別回答下列問題。

　　(1)B公司向C公司背書時未記載“被背書人名稱”，該背書是否有效?并說明理由。

　　(2)D公司是否已經取得票據權利?并說明理由。

　　(3)甲銀行拒絕付款的理由是否成立?并說明理由。

　　(4)E公司在向C公司行使追索權時，C公司能否以其與D公司之間的工程糾紛為由進行抗辯?并說明理由。

　　【答案】

　　(1)該背書有效。根據規定，背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　(2)D公司已經取得票據權利。根據規定，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，背書有效，D公司已經取得票據權利。

　　(3)甲銀行拒絕付款的理由不成立。根據規定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

　　(4)C公司可以以其與D公司之間的工程糾紛為由進行抗辯。根據規定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。在本題中，由于E公司明知前手之間存在抗辯事由仍受讓票據，C公司可以以其與D公司之間的工程糾紛為由進行抗辯。
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　　3、居民企業甲公司主要從事化妝品的生產和銷售，2015年有關涉稅事項如下：

　　(1)2015年4月1日新購進一臺專門用于研發的檢測設備，單位價值為100萬元。甲公司在計算應納稅所得額時，將其一次性計入當期成本費用予以扣除。

　　(2)2015年發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用420萬元。其中，列支檢測儀器(2013年4月購進)的折舊費20萬元，該檢測儀器既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測。

　　(3)甲公司將一批自產化妝品用于抵償對乙公司的債務，債務重組所得200萬元。

　　(4)甲公司向關聯企業丙公司支付管理費20萬元。

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答下列問題。

　　(1)甲公司將檢測設備一次性計入當期成本費用予以扣除的做法是否正確?并說明理由。

　　(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?

　　(3)對于甲公司的債務重組所得，應如何進行企業所得稅的稅務處理?

　　(4)甲公司向丙公司支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。

　　【答案】

　　(1)甲公司的做法正確。根據規定，所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

　　(2)研究開發費用允許加計扣除的金額=(420-20)×50%=200(萬元)。

　　【解析】專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或者租賃費，允許按照規定實行加計扣除;對既用于研發活動，又用于13常生產的常規性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　(3)對于企業債務重組所得超過該企業當年應納稅所得額50%的，可在今后5個納稅年度內均勻計入所得額;低于50%的則應計入企業當年應納稅所得額，當年納稅。

　　(4)甲公司向丙公司支付的管理費，不得在稅前扣除。根據規定，企業之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。
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　　五、綜合題

　　1、甲公司是增值稅一般納稅人，該公司2015年主營業務收入5500萬元，其他業務收入400萬元，營業外收入300萬元，主營業務成本2800萬元，其他業務成本300萬元，營業外支出210萬元，營業稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。

　　當年發生的部分具體業務如下：

　　(1)實際發放職工工資1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經費22萬元，發生職工教育經費20萬元，以前年度累計結轉至本年度的職工教育經費未扣除額為5萬元，另為投資者支付商業保險費10萬元，均已計入相關成本費用中;

　　(2)發生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元，發生業務招待費支出60萬元：

　　(3)通過縣級政府向貧困地區捐贈120萬元，直接向某學校捐贈20萬元;

　　(4)為新產品研發，購入單位價值為80萬元的研發專用設備一臺并投入使用，該公司當年為該設備計提了折舊費用6萬元。

　　已知，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理法定手續;除上述事項外，沒有其他納稅調整項目。

　　要求：

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)計算業務(1)應調整的應納稅所得額;

　　(2)計算業務(2)應調整的應納稅所得額;

　　(3)計算業務(3)應調整的應納稅所得額;

　　(4)計算業務(4)應調整的應納稅所得額;

　　(5)計算該公司2015年應納企業所得稅。

　　【答案】

　　(1)①殘疾人員的工資可以加計扣除100%，調減應納稅所得額40萬元;

　　②職工福利費支出

　　稅法允許的扣除限額=1200×14%=168(萬元)，實際發生額超過扣除限額，應調增應納稅所得額12萬元(180-168);

　　③撥繳工會經費

　　稅法允許的扣除限額=1200×2%=24(萬元)，實際發生額未超過扣除限額，無需納稅調整;

　　④職工教育經費支出

　　稅法允許的扣除限額=1200×2.5%=30(萬元)，實際發生額未超過扣除限額，可全額扣除，另可扣除以前年度結轉的扣除額5萬元，應調減應納稅所得額5萬元;

　　⑤為投資者支付的商業保險費不得扣除，應調增應納稅所得額10萬元;

　　因此，業務(1)共應調減應納稅所得額=40-12+5-10=23(萬元)。

　　(2)①銷售(營業)收入=5500+400=5900(萬元);

　　②廣告費

　　稅法允許的扣除限額=5900×15%=885(萬元)，實際發生額未超過扣除限額，無需納稅調整;

　　③非廣告性質的贊助支出不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額50萬元;

　　④業務招待費

　　銷售(營業)收入的5‰=5900×5%o=29.5(萬元)，實際發生額的60%=60×60%=36(萬元)，應以29.5萬元為扣除限額，應調增應納稅所得額30.5萬元(60-29.5);

　　因此，業務(2)共應調增應納稅所得額=30.5+50=80.5(萬元)。

　　(3)會計利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(萬元);

　　公益性捐贈扣除限額=960×12%=115.2(萬元)，實際發生的公益性捐贈支出超過扣除限額，應調增應納稅所得額4.8萬元(120-1 15.2);

　　直接捐贈支出不得在企業所得稅稅前扣除;

　　因此，業務(3)共應調增應納稅所得額=4.8+20=24.8(萬元)。

　　(4)所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用;由于該公司已經為該設備計提折舊費用6萬元，因此，業務(4)應調減應納稅所得額=80-6=74(萬元)。

　　(5)該公司2015年企業所得稅應納稅所得額=960-23+80.5+24.8-74=968.3(萬元);

　　該公司2015年企業所得稅應納稅額=968.3×25%=242.08(萬元)。
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