【摘要】2017年的中級會計職稱已進入第一輪基礎階段，環球網校為了讓考生更好學習中級會計職稱頻道特整理并發布“2017年中級會計職稱《中級財務管理》第五章第二節因素分析法”以下內容詳細介紹了關于第二節資金需要量預測的相關內容，希望考生制定學習計劃并掌握因素分析法的相關知識點，供中級會計職稱考生學習。

　　因素分析法

　　(環球網校提供因素分析法)企業資金需要量的預測可以采用因素分析法、銷售百分比法和資金習性預測法。

　　1、因素分析法概念

　　又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。

　　2、因素分析法計算公式

　　資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)

　　【注意】(1)若預測期銷售下降，則銷售增長率為負數。即預測期銷售增加，資金需要量增加，預測期銷售下降，則資金需要量減少。

　　(2)若預測期資金周轉速度減慢，則預測期資金周轉速度增長率為負數，即預測期周轉速度快，資金需要量減少，若預測期資金周轉速度變慢，則資金需要量增加。

　　3、因素分析法優缺點

　　優點：計算簡便，容易掌握;

　　缺點：預測結果不太精確。

　　4、因素分析法適用

　　通常用于品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。

　　【提示】因素分析法是假設銷售增長與資金需用量同向變動;資金周轉速度與資金需用量反向變動。

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　　單項選擇題

　　1、甲企業本年度資金平均占用額為3500萬元，經分析，其中不合理部分為500萬元。預計下年度銷售增長5%，資金周轉加速2%，則下年度資金需要量預計為(　　)萬元。

　　A.3000

　　B.3087

　　C.3150

　　D.3213

　　【答案】B

　　【解析】本題考核資金需要量預測的因素分析法。資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬元)。

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