【摘要】2017年中級會計職稱考試時間將于9月9日舉行，考生已進入基礎階段，環球網校為了方便考生提前熟悉考試試題特整理并發布“2017年中級會計職稱《中級經濟法》練習題三”以下內容詳為《中級經濟法》練習題，希望考生從基礎練習掌握相關內容，供練習，更多資料及試題敬請關注環球網校中級會計職稱頻道!

　　一、單項選擇題

　　1、A屬于小型微利企業，2014年經納稅調整后的所得額為6萬元，應繳納的企業所得稅稅額為( )萬元。

　　A.1.2

　　B.0.9

　　C.0.6

　　D.0.3

　　【答案】C

　　【解析】自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。因此，甲企業2014年應納企業所得稅稅額=6×50%×20%=0.6(萬元)。

　　2、國家重點扶持的高新技術企業2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發生的相關成本.費用.稅金合計600萬元。該業務中企業應繳納的企業所得稅為( )萬元。

　　A.71.25

　　B.33.75

　　C.56.25

　　D.48.25

　　【答案】B

　　【解析】本題考核企業所得稅優惠政策及應納稅額的計算。根據規定，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。該業務中企業應納企業所得稅=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(萬元)。

　　3、企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入( )。

　　A.免稅

　　B.減按90%計入收入總額

　　C.減半征收

　　D.按照投資額的10%抵免所得稅

　　【答案】B

　　【解析】企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

　　4、某國家重點扶持的高新技術企業經主管稅務機關核定，該企業2013年虧損500萬元，2014年盈利550萬元，該企業2014年要繳納的所得稅為( )萬元。

　　A.7.5

　　B.10

　　C.12.5

　　D.5

　　【答案】A

　　【解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。所以，本題該企業2014年要繳納的所得稅=(550-500)×15%=7.5(萬元)。

　　5、2010年度，某小型微利企業財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經稅務機關核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應納所得稅額為( )萬元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　【答案】C

　　【解析】應納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。

　　6、根據企業所得稅法律制度的規定，非居民企業在中國境內未設立機構.場所的，或者雖設立機構.場所但取得的所得與其所設機構.場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用的稅率為( )。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.30%

　　【答案】B

　　【解析】非居民企業在中國境內未設立機構.場所的，或者雖設立機構.場所，但取得的所得與其所設機構.場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅時，適用稅率為20%。

　　7、某企業2014年3月1日向某企業借入經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業在計算2014年應納稅所得額時，可以扣除的利息費用為( )萬元。

　　A.30

　　B.28

　　C.24

　　D.20

　　【答案】D

　　【解析】可以扣除的利息費用為：400×6%×10/12=20(萬元)。
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　　二、多項選擇題

　　1、根據《企業所得稅法》的規定，以下適用25%稅率的有( )。

　　A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　B.在中國境內設有機構.場所且取得的所得與機構.場所有實際聯系的非居民企業

　　C.在中國境內未設立機構.場所但有來源于中國境內所得的非居民企業

　　D.在中國境內雖設立機構.場所但取得的所得與所設機構.場所沒有實際聯系的非居民企業

　　【答案】AB

　　【解析】本題考核企業所得稅率的相關規定。選項CD適用10%的稅率。

　　2、某企業所得稅納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A.繳納罰金10萬元

　　B.直接贊助某學校8萬元

　　C.繳納稅收滯納金4萬元

　　D.繳納銀行罰息6萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息).罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　3、下列企業中屬于居民企業的有( )。

　　A.依照中國法律.法規在中國境內成立的企業

　　B.依照中國法律.法規在中國境外成立的企業

　　C.依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　D.依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業

　　【答案】AC

　　【解析】居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　4、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有( )。

　　A.企業分為居民企業和非居民企業

　　B.居民企業應當就其來源于中國境內.境外所得繳納企業所得稅

　　C.非居民企業在中國境內設立機構.場所的，非居民企業就其來源于中國境內.境外所得都要繳納企業所得稅

　　D.非居民企業在中國境內設立機構.場所，只就其機構.場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅

　　【答案】AB

　　【解析】非居民企業在中國境內設立機構.場所，應當就其所設機構.場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其機構.場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　5、根據《企業所得稅法》的規定，下列支出項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.銀行按規定加收的罰息

　　C.被沒收財物的損失

　　D.未經核定的準備金支出

　　【答案】ACD

　　【解析】根據規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，稅收滯納金.被沒收財物的損失和未經核定的準備金支出不得扣除。銀行按規定加收的罰息屬于納稅人按照經濟合同規定支付的違約金，不屬于行政罰款，可以在企業所得稅稅前扣除。

　　6、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是( )。

　　A.向股東分配的利潤

　　B.稅收滯納金

　　C.企業向銀行取得經營性借款發生的利息

　　D.企業為職工繳納的基本養老保險

　　【答案】AB

　　【解析】企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和為職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。

　　7、下列企業中屬于居民企業的有( )。

　　A.依照中國法律.法規在中國境內成立的企業

　　B.依照中國法律.法規在中國境外成立的企業

　　C.依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　D.依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業

　　【答案】AC

　　【解析】本題考核居民企業的判斷。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。