一、單項選擇題

　　1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業所得稅的是(　　)。

　　A.債務重組收入

　　B.國債利息收入

　　C.財政撥款

　　D.符合條件的居民企業之間的股息收入

　　【答案】A

　　【解析】選項C屬于不征稅收入;選項BD屬于免稅收入。

　　2、2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發出產品150件，6月25日發出產品50件。根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于甲公司確認銷售收入實現日期及金額的表述中，正確的是(　　)。

　　A.2016年5月6日應確認銷售收入20萬元

　　B.2016年5月10日應確認銷售收入20萬元

　　C.2016年5月20日應確認銷售收入15萬元

　　D.2016年6月25日應確認銷售收入20萬元

　　【答案】C

　　【解析】銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入，因此，2015年5月20日應確認銷售收入15萬元，2015年6月25日應確認銷售收入5萬元。

　　3、2013年4月1日，甲創業投資企業采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業資格的乙公司(該公司屬于中小企業)投資200萬元，股權持有至2015年6月1日，甲創業投資企業2015年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵扣的數額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.140

　　C.60

　　D.70

　　【答案】B

　　【解析】創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該企業的應納稅所得額。對乙公司的投資額可以抵扣的數額=200×70%=140(萬元)。

　　4、某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費120萬元，為受雇的全體員工支付補充養老保險費100萬元，為公司高管繳納商業保險費50萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該公司2015年度發生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為(　　)萬元。

　　A.270

　　B.200

　　C.170

　　D.150

　　【答案】C

　　【解析】(1)企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費(120萬元)可以全額在稅前扣除;(2)企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，即1000×5%=50萬元，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除;(3)除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費50萬元，不得扣除。該公司2013年度發生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額=120+50=170(萬元)。

　　二、多項選擇題

　　1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有()。

　　A.生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除

　　B.企業應當自生產性生物資產投入使用的當月起計算折舊

　　C.企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊

　　D.停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項BC：企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊;(2)選項D：企業停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是(　　)。

　　A.依照外國法律成立的企業均屬于非居民企業

　　B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業屬于非居民企業

　　C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

　　D.非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，該營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所

　　【答案】B,C,D

　　【解析】非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　3、根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有()。

　　A.中藥材的種植

　　B.林木種植

　　C.花卉種植

　　D.香料作物的種植

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)選項AB：免征企業所得稅;(2)選項CD：減半征收企業所得稅。
環球網校小編推薦：
2017年中級會計職稱《中級經濟法》練習題：第六章增值稅法律制度
2017年中級會計職稱《中級經濟法》練習題：第三章其他主體法律制度
2017年中級會計職稱《中級經濟法》預習練習題：第二章公司法律制度
2017年中級會計職稱《中級經濟法》預習練習題：第一章總論
　　環球網校友情提示：如果您在中級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校中級會計職稱考試頻道或登陸中級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2017年中級會計職稱《中級經濟法》練習題：第七章企業所得稅法律制度”，供練習

　　4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時不準予全額扣除的是(　　)。

　　A.企業為職工繳納的基本養老保險

　　B.企業為職工繳納的補充養老保險

　　C.企業為職工繳納的普通商業保險

　　D.企業為管理人員繳納的普通商業保險

　　【答案】B,C,D

　　【解析】企業為職工繳納的補充養老保險，在不超過職工工資總額5%標準內的部分，準予扣除;企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

　　5、根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有(　　)。

　　A.轉讓股權的收入

　　B.接受捐贈的收入

　　C.取得的財政撥款

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　【答案】A,B

　　【解析】選項CD屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。

　　6、根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有(　　)。

　　A.合理工資薪金總額2.5%以內的職工教育經費

　　B.企業所得稅稅款

　　C.交通罰款

　　D.消費稅稅款

　　【答案】B,C

　　【解析】除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除，故選項A不選;納稅人按照規定繳納的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及發生的房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等稅金及附加，可以在稅前扣除，故選項A不選。

　　7、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有()。

　　A.銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

　　B.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，“回購的商品作為購進商品處理

　　C.銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項C：銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

　　8、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有(　　)。

　　A.業務招待費準予扣除的數額為20萬元

　　B.業務招待費準予扣除的數額為36萬元

　　C.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為600萬元

　　D.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為200萬元

　　【答案】A,D

　　【解析】企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(4000×5‰=20萬元)，業務招待費準予扣除的數額為20萬元;企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分(4000×15%=600萬元)，準予扣除。在本題中，該公司實際發生廣告費和業務宣傳費支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。
環球網校小編推薦：
2017年中級會計職稱《中級經濟法》練習題：第六章增值稅法律制度
2017年中級會計職稱《中級經濟法》練習題：第三章其他主體法律制度
2017年中級會計職稱《中級經濟法》預習練習題：第二章公司法律制度
2017年中級會計職稱《中級經濟法》預習練習題：第一章總論
　　環球網校友情提示：如果您在中級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校中級會計職稱考試頻道或登陸中級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2017年中級會計職稱《中級經濟法》練習題：第七章企業所得稅法律制度”，供練習