2014年造價工程師《案例分析》知識點8
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建設期利息估算
建設期利息包括銀行借款和其他債務資金的利息，以及其它融資費用。其它融資費用是指某些債務融資中發生的手續費、承諾費、管理費、信貸保險費等融資費用，一般情況下可將其計入建設期利息，不用另行計算;
估算建設期利息，應根據不同情況選擇名義年利率或有效年利率。并注意名義年利率和有效年利率的換算。名義利率折算為有效年利率的計算公式為：
式中 r――名義年利率
m――每年計息次數
當建設期用自有資金按期支付利息時，可以不必進行換算，直接采用名義年利率計算建設期利息(即利息每期都支付，不用利滾利的復利法)。
計算建設期利息時，為了簡化計算，通常假定借款均在每年的年中支用，借款當年按半年計息，其余各年份按全年計息，計算公式如下：
各年應計利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)×有效年利率
流動資金估算
項目運營需要流動資產投資，是指生產經營性項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金估算一般采用分項詳細估算法。個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。
1. 分項詳細估算法
流動資產的構成要素一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付帳款;流動負債的構成要素一般包括應付賬款和預收賬款。流動資金等于流動資產和流動負債的差額，計算公式為：
流動資金=流動資產-流動負債
流動資產=應收賬款+預收賬款+存貨+現金
流動負債=應付賬款+預收賬款
流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
2. 擴大指標估算法
擴大指標估算法是根據現有同類企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，亦可依據行業或部門給定的參考值或經驗確定比率。將各類流動資金率乘以相對應的費用基數來估算流動資金。一般常用的基數有營業收入、經營成本、總成本費用和建設投資等 。擴大指標估算法計算流動資金的公式為：
年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率
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