2013造價工程師考點:項目財務分析
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項目財務分析
1 施工企業營業收入
1.1 工程價款收入：工程價款結算收入、索賠、臨時設施費、勞動保險基金、施工機構調遣費;
1.2 其他業務收入：勞務作業收入、產品銷售收入、材料銷售收入、多種經營收入和其他業務收入
2 利潤的組成和分配
2.1 利潤組成
利潤總額=營業利潤+投資凈收益+營業外收支凈額
營業利潤=工程結算收入+其他業務利潤-管理費用-財務費用
工程結算收入=工程價款收入-工程實際成本-工程結算稅金及附加
2.1.1 其他業務利潤：除工程價款之外其他收入扣除其業務成本、費用和稅金及附加后的利潤。
2.1.2 投資凈收益：企業對外投資收益扣除企業對外投資損失后的凈額。
2.1.3 營業外收支凈額：固定資產盤盈，出售(報廢清理)收益、罰款、無法支付的應付款項、教育費返還;盤虧、報廢、非正常停工損失、學校經費、非常損失、救濟款項、賠償金、違約金。
2.2 利潤分配(先補損、在計提、后分配)
1、繳稅;
2、彌補被沒收的各種財務損失、支付各種稅收的滯納金和罰款;
3、彌補以前年度虧損;(連續5年未彌補完的虧損)
4、法定盈余公積金;(以扣除1+2+3后為基數按10%比例提取，達到注冊資本金的50%時，可不再提取，一般不得低于注冊資本金的25%)
5、公益金;(以扣除1+2+3后為基數按比例提取)
6、分配利潤
3 企業盈利能力分析
3.1 會計對象：資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。
3.1.1 資產：流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產
流動資產：貨幣現金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨;
長期投資：持有時間超過一年的股權、債券、長期債券和其他;
3.1.2 負債：流動負債和長期負債
流動負債：短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應繳稅金、其他暫收款項;
長期負債：償還期在1年或以上的負債，長期借款、應付票據、長期應付款。
3.1.3 所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤;
實收資本：等于企業的注冊資本;
資本公積：資本溢價、接受捐贈、撥款轉入、外幣資本折算差額;
盈余公積：法
3.1.4 定盈余公積金、任意盈余公積金、法定公益金;
未分配利潤：利潤分配后的結余額。
4 企業盈利能力分析
4.1 銷售凈利率
銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%
4.2 資產凈利率
資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%
4.3 凈資產收益率
凈資產收益率=(凈利潤÷平均所有者權益)×100%
5 項目清償能力分析
5.1 資產負債率
資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100%
5.2 產權比率
產權比率=(負債總額÷股東權益)×100%
產權比率高是高風險高報酬的財務結構。
5.3 有形凈值債務率
有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)]×100%
5.4 已獲利息倍數
已獲利息倍數=息前稅前利潤÷利息費用
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