2009年造價工程師考試案例分析習題精選七
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案例 (30分)
某項目建設期為2年，生產期為8年，項目建設投資(含工程費、其他費用、預備費用)為3 100萬元，預計全部形成固定資產。固定資產折舊年限為8年，按平均年限法計算折舊，殘值率為5%，在生產期末回收固定資產殘值。
建設期第一年投入建設資金的60%，第二年投入40%，其中每年投資的50%為自有資金，50%為銀行貸款，貸款年利率為7%，建設期只計息不還款。生產期第一年投人流動資金300萬元，全部為自有資金。流動資金在計算期末全部回收。
建設單位與銀行約定：從生產期開始的6年間，按照每年等額本金償還法進行償還，同時償還當年發生的利息。
預計生產期各年的經營成本相等，均為2 600萬元;銷售收入在計算期的第三年為3 800萬元，第四年為4 320萬元，第五年至第十年均為5 400萬元。假定銷售稅金及附加的稅率為6%，所得稅率為33%，行業基準投資回收期(Pc)為8年。
問 題
(1)計算期第三年年初的累計借款(要求列出計算式)。
(2)編制項目還本付息表(將計算結果填入表1-8)。
(3)計算固定資產殘值及各年固定資產折舊額(要求列出計算式)。
(4)編制項目現金流量表(將現金流量有關數據填人表1-9)。
(5)計算投資回收期(要求列出計算式)，并評價本項目是否可行。
注：計算結果保留小數點后兩位。
【答案解析】
問題(1)
第一年應計利息=(0+1/2 x3100 x60% x50%) x7%=32.55 萬元 (1.5分)
第二年應計利息=(3 100x60% x50% +32.55+1/2×3 100 x40% x50%) x7%= 89.08萬元 (1.5分)
第三年初累計借款=3 100 x60% x50% +3 100 x40% x50% +32.55 +89.08=930 +620 +32.55 +89.08=1 671.63萬元 (1.5分)
問題(2)
問題(3)
固定資產投資=3 100+ 121.63= 322 163萬元 (1分)
殘值=3 221.63×5%=161.08萬元 (1分)
各年固定資產折舊=(3 221.63 - 161.08)/8 =382.57萬元 (1分)
注：按3 100萬元計算殘值和折舊，計算方法正確的，各給0.5分。
問題(4)
答案見表1-24。
問題(5)投資回收期=Pt=5-1 +1368.481/1454.29 =4.25年
因為Pt〈Pe
所以，本項目可行。
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