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　　【2014年銀行從業《風險管理》第九章考試重點】

　　第二節 市場約束

　　市場約束與信息報露：

　　1.市場約束機制和各參與方的作用

　　(1)市場約束機制

　　(2)市場約束參與方及其作用

　　①監管部門。監管部門是市場約束的核心，其作用在于：一是制定信息披露標準和指南，提高信息的可靠性和可比性;二是實施懲戒，即建立有效的監督檢查確保政策執行和有效信息披露;三是引導其他市場參與者改進做法，強化監督;四是建立風險處置和退出機制，促進市場約束機制最終發揮作用。

　　②公眾存款人。存款是銀行主要的負債來源之一，公眾存款人對銀行的約束作用表現在存款人可以進行選擇，通過提取存款或把存款轉入其他銀行，增加單家銀行的競爭壓力。銀行為了吸收更多的存款必然要照顧存款人的利益，提高銀行經營管理水平，有效控制風險。

　　③股東。銀行的股東擁有銀行經營的決策權、投票權、轉讓股份等權利。股東通過行使權利給銀行經營者施加經營壓力，有利于銀行改善治理，實現對銀行的市場約束。

　　④其他債權人。債券持有人對于銀行風險的關注程度實際上介于存款人和股東之間。債券持有人的市場約束作用主要通過債券的購買和贖回，對銀行的資金調度施加壓力，督促銀行改善經營，控制風險。

　　⑤外部中介機構。評級機構作為獨立的第三方，能夠對銀行進行客觀公正的評級，為投資者和債權人提供有關資金安全的風險信息，引導公眾選擇與資金安全性高的金融機構開展業務，并起到市場監督的作用。

　　⑥其他參與方。銀行業協會通過制定自律性行業原則，在穩健做法方面達成一致并公開發布，促使銀行機構規范地開展經營活動。銀行員工通過舉報違法或違反職業道德的做法，或反映其他公司治理方面的缺陷，實現對銀行業機構的市場約束。

　　2.信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　(2)信息披露的要求

　　(3)我國銀行業信息披露管理

　　2014年銀行從業資格考試《個人貸款》復習重點(1-8章)

　　2014銀行從業風險管理第八章重點

　　公司信貸試題

　　銀行業從業資格考試個人在線報名流程

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　　【2014年銀行從業《風險管理》第九章考試重點】

　　外部審計：

　　1.外部審計的內容

　　外部審計已經成為銀行監管的重要補充。加強外部審計對銀行的監督作用，有利于大大降低監管成本，提高監管效率。

　　為確保客觀、公正地發表審計意見，有關法律賦予了外部審計機構有以下權力：

　　(1)要求被審計單位按照規定提供預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計機構不得拒絕、拖延、謊報。

　　(2)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料和資產，被審計單位不得拒絕、隱瞞。

　　(3)有關單位和個人應當支持、協助審計機構的工作，包括如實向外部審計機構反映情況，提供有關說明材料。

　　(4)及時向有關監管機構反映被審計單位的嚴重違反國家規定的財政收支、財務收支行為和其他阻礙審計工作的行為。

　　2.外部審計與信息披露的關系

　　一是進行外部審計有利于提高信息披露的質量;

　　二是透明的信息披露有利于提高審計效率、降低審計風險。

　　3.外部審計與監督檢查的關系

　　(1)外部審計和銀行監管側重點有所不同。

　　(2)外部審計和銀行監管的方式、目標、內容存在共性。

　　(3)外部審計與銀行監管相輔相成。

　　(4)外部審計和監管意見共同成為市場主體關注、評價、選擇銀行的重要依據。

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　　2014銀行從業風險管理第八章重點

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