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　　還款能力分析

　　貸款風險分類最核心的內容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關心的是借款人的經營狀況，現在以及未來的償付能力。而評估借款人償還能力的一個重要的方式就是對借款人進行財務分析，借款人的償債能力與其營利能力、營運能力、資本結構和現金凈流量等密切相關，因此，在貸款分類中所進行的財務分析必須包括以下兩個方面的內容。

　　(1)利用財務報表評估借款人的經營活動

　　通過財務報表和數據的分析與預測，尤其是根據提供的連續三年以及最近一期的資產負債表和損益表，考察借款人過去和現在的收入水平、資產狀況及其構成、所有者權益狀況及其構成、償債能力、盈利能力、財務趨勢與盈利趨勢等。

　　(2)利用財務比率分析借款人的償債能力

　　衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和現金比率等;衡量借款人長期償債能力的指標主要有資產負債比率和產權比率等。

　　現金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標志就是借款人的現金流量是否充足。在貸款分類中，分析借款人現金流量是否充足，其主要目的是分析借款人經營活動產生的現金流量是否足以償還貸款本息，通過持續經營所獲得的資金是償還債務最有保障的來源。如果借款人在貸款約定時的還款來源發生了變化，即使目前償還了部分貸款，該貸款也不能視為正常貸款。因此在考察現金流量時，需要編制現金流量表，對借款人的現金流量進行結構分析，判斷其現金流量是從經營活動、籌資，還是投資中得來的，從現金流量表中可以了解借款人在本期內各項業務活動中收益情況。

　　判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續各期的現金流量表，比較各期相關項目金額，分析某些指標增減變動情況，在此基礎上判斷其發展趨勢，對未來可能出現的結果作出預測。

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