2014年銀行從業《公司信貸》第十一章重點：財務狀況監控

更新時間：2013-12-05 10:15:50 來源：|0

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摘要 2014年銀行從業《公司信貸》第十一章重點：財務狀況監控

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　　財務狀況監控

　　財務狀況變化是企業還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數據，還可對貸款存續期間借款人的資產負債率、流動比率、速動比率、銷售收入增減幅度、利潤率、分紅比率等財務指標提出控制要求，加強企業財務數據的縱橫向比較和數據之間的勾稽關系，防止企業篡改財務信息的現象。

　　企業的財務風險主要體現在：

　　(1)企業不能按期支付銀行貸款本息;

　　(2)經營性凈現金流量持續為負值;

　　(3)產品積壓、存貨周轉率大幅下降;

　　(4)應收賬款異常增加;

　　(5)流動資產占總資產比重大幅下降;

　　(6)短期負債增加失當，長期負債大量增加;

　　(7)銀行賬戶混亂，到期票據無力支付;

　　(8)企業銷售額下降，成本提高，收益減少，經營虧損;

　　(9)不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現象;

　　(10)財務記錄和經營控制混亂。

　　除上述監控內容外，銀行應核實企業提供的財務報表。報表如為復印件，

　　則需公司蓋章;報表如經會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注說明);報表應含有資產負債表、損益表及現金流量表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數據進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數據是否合理，企業經營有無異常情況。

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