2.2.2金融工具

　　1.基本概念

　　金融工具是用來證明融資雙方權利義務的條約。

　　2.金融工具的種類

　　按照不同的標準，金融工具可以劃分為許多不同的種類。

　　(1)按期限的長短劃分

　　按期限的長短劃分，金融工具分為短期金融工具和長期金融工具。

　　短期金融工具的期限一般在一年以下(含一年)，如商業票據、短期國庫券、銀行承兌匯票、可轉讓大額定期存單、回購協議等。

　　長期金融工具的期限一般在一年以上，如股票、企業債券、長期國債等。

　　(2)按融資方式劃分

　　按融資方式劃分，金融工具可分為直接融資工具和間接融資工具。

　　直接融資工具包括政府、企業發行的國庫券、企業債券、商業票據、公司股票等。

　　間接融資工具包括銀行債券、銀行承兌匯票、可轉讓大額存單、人壽保險單等。

　　(3)按投資者所擁有的權利劃分

　　按投資者所擁有的權利劃分，金融工具可分為債權工具、股權工具和混合工具。

　　債權工具的代表是債券，股權工具的代表是股票，混合工具的代表是可轉換公司債券和證券投資基金。

　　①債券

　　債券是債務人向債權人出具的、在一定時期支付利息和到期歸還本金的債權債務憑證，上面載明債券發行機構、面額、期限、利率等事項。

　　根據發行人的不同，債券可分為企業債、國債和金融債三大類。企業債又稱為公司債，是企業為籌集資金而發行的債務憑證。國債是國家根據信用原則舉借債務的借款憑證。國債按償還期的不同可分為短、中、長期債券。金融債是銀行或其他金融機構作為債務人發行的借債憑證，目的是籌措中長期貸款的資金來源。

　　②股票

　　股票是股份有限公司公開發行的、用以證明投資者的股東身份和權益，并據以獲得股息和紅利的憑證。股票一經發行，持有者即為發行股票的公司的股東，有權參與公司的決策，分享公司的利益，同時，也要分擔公司的責任和經營風險。股票一經認購，持有者不能以任何理由要求退還股本，只能通過證券市場將股票轉讓和出售。

　　③可轉換公司債券

　　可轉換公司債券(簡稱“可轉換債券”或“可轉債”)是一種可以在特定時間、按特定條件轉換為普通股股票的特殊企業債券。可轉換債券兼具債券和股票的特性。

　　④證券投資基金

　　證券投資基金是指通過發行基金憑證，將眾多投資者分散的資金集中起來，由專業的投資機構分散投資于股票、債券或其他金融資產，并將投資收益分配給基金持有者的投資制度。

　　(4)按金融工具的職能劃分

　　按金融工具的職能劃分，可分為三類：第一類是用于投資和籌資的工具，如股票、債券等;第二類是用于支付、便于商品流通的金融工具，主要指各種票據;第三類是用于保值、投機等目的的工具，如期權、期貨等衍生金融工具。

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