銀行從業《風險管理》講義：缺口分析法

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　　三、其他流動性評估方法

　　(一)缺口分析法

　　針對未來特定時段，計算到期資產和到期負債之間的差額，即流動性缺口，以判斷商業銀行在不同時段內的流動性是否充足。

　　需要注意的是，在特定時段內雖沒到期，但可以不受損失或承擔較少損失就能出售的資產應當被計入到期資產。為了準確計算商業銀行的流動性需求(融資缺口)，需要對資產、負債和表外項目的未來現金流進行全面分析。

　　商業銀行通常將特定時段內包括活期存款在內的平均存款作為核心資金，為貸款提供融資來源。雖然活期存款持有者在理論上可以隨時提取存款，但統計分析表明，絕大多數活期存款都不會在短期內一次性全部支取，而且平均存放時間在兩年以上。

　　融資缺口=貸款平均額-核心存款平均額

　　如缺口為正：融資缺口=-流動性資產+借入資金

　　合并公式得：借入資金(流動性需求)=融資缺口+流動性資產=(貸款平均額-核心存款平均額)+流動性資產

　　由此可得，商業銀行在特定時段內需要借入的資金規模(流動性需求)是由一定水平的核心存款、發放的貸款，以及一定數量的流動性資產決定的。融資缺口擴大可能意味著商業銀行的存款流失增加，貸款因客戶增加而上升。例如，房地產市場發展過熱，一方面吸引客戶大量提取銀行存款用于購買房產，另一方面發放的房地產項目貸款和個人住房抵押貸款顯著增加。其結果是雖然利息收入顯著增長，但銀行短期可用資金大幅下降，造成短期流動性緊張。在市場經濟條件下，任何行業經過一定的發展和繁榮期后，都必然回歸理性甚至進入衰退期，此時如果越來越多的企業和個人客戶無法按期償還貸款本金和利息，商業銀行將面臨嚴重的流動性風險。

　　商業銀行可以通過出售所持有的流動性資產或轉向資金市場借入資金來緩解流動性壓力。但隨著借入資金的頻率和規模不斷增加，資金市場的債權方將愈加關注該商業銀行的信用質量和風險水平，其結果可能導致該商業銀行借入資金的成本顯著上升，可獲得的融資額度明顯下降，所發行的各類有價證券迅速貶值。如果市場狀況持續惡化，最終將引發商業銀行的流動性危機，直至破產清算。如果這種流動性危機無法迅速得到有效控制反而進一步惡化，將引發連鎖反應而形成系統性風險，危及金融和經濟體系的安全。

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