銀行從業《公司信貸》最新講義：貸后管理(1)

　　第一節 對借款人的貸后監控

　　一、經營狀況監控

　　公司信貸業務人員一定要培養良好的觀察能力，力求對企業進行全面、廣泛的了解。一方面，要注意企業在日常的商務活動中是否出現不道德的謀利和不講誠信的行為，是否出現隱瞞經營情況的現象及其他各種異常情況;另一方面，對異常情況一定要進行調查和分析，找出問題根源。

　　經營風險主要體現在：

　　?經營活動發生顯著變化，出現停產、半停產或經營停止狀態;

　　?業務性質、經營目標或習慣做法改變;

　　?主要數據在行業統計中呈現不利的變化或趨勢;

　　?兼營不熟悉的業務、新的業務或在不熟悉的地區開展業務;

　　?不能適應市場變化或客戶需求的變化;

　　?持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約;

　　?產品結構單一;

　　?對存貨、生產和銷售的控制力下降;

　　?對一些客戶或供應商過分依賴，可能引起巨大的損失;

　　?在供應鏈中的地位關系變化，如供應商不再供貨或減少授信額度;

　　?購貨商減少采購;

　　?企業的地點發生不利的變化或分支機構分布不合理;

　　?收購其他企業或者開設新銷售網點，對銷售和經營有明顯影響，如收購只是基于財務動機，而不是與核心業務有密切關系;

　　?出售、變賣主要的生產性、經營性固定資產;

　　?廠房和設備未得到很好的維護，設備更新緩慢，缺乏關鍵產產品生產線;

　　?建設項目的可行性存在偏差，或計劃執行出現較大的調整，如基建項目的工期延長，或處于停緩狀態，或預算調整;

　　?借款人的產品質量或服務水平出現下降;

　　?流失一大批財力雄厚的客戶;

　　?遇到臺風、火災、戰爭等嚴重自然災害或社會災難;

　　?企業未實現預定的盈利目標。

　　二、管理狀況監控

　　管理狀況監控是對企業整體運營的系統情況調查，尤其是對不利變化情況的調查。此部分調查的特點是對“人及其行為”的調查。經營者本人、董事會成員和公司員工是最了解企業情況的內部人員，企業決策人行為和經營觀念的變化直接反映了公司經營的變化，對企業產生巨大影響，從而直接關系到貸款的安全。

　　銀行一定要關注借款人的管理水平、管理架構、人員變化、。員工士氣變化以及企業內部人員的道德風險對公司經營的影響。

　　企業管理狀況風險主要體現在：

　　?企業發生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領導者的行為發生變化，患病或死亡，或陷于訴訟糾紛，無法正常履行職責。

　　?最高管理者獨裁，領導層不團結，高級管理層之間出現嚴重的爭論和分歧;職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層品位低下，缺乏修養。

　　?管理層對環境和行業中的變化反應遲緩或管理層經營思想變化，表現為極端的冒進或保守。

　　?管理層對企業的發展缺乏戰略性的計劃，缺乏足夠的行業經驗和管理能力(如有的管理人員只有財務專長而沒有技術、操作、戰略、營銷和財務技能的綜合能力)，導致經營計劃沒有實施及無法實施。

　　?董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務發生混亂，收益質量受到影響。

　　?借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生重大的不利變化。

　　?中層管理層較為薄弱，企業人員更新過快或員工不足。

    2012年銀行從業考試報名火熱進行中

    2012年銀行從業資格輔導套餐介紹

    2012年銀行從業資格輔導招生簡章

　更多信息請關注:銀行從業資格考試頻道  銀行從業資格考試論壇

　　三、財務狀況監控

　　財務狀況變化是企業還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數據，加強企業財務數據的縱橫向比較和數據之間的勾稽關系，防止企業更改財務數據和材料的現象。

　　企業的財務風險主要體現在：

　　?企業不能按期支付銀行貸款本息;

　　?經營性凈現金流量持續為負值;

　　?產品積壓、存貨周轉率下降;

　　?應收賬款異常增加;

　　?流動資產占總資產比重下降;

　　?短期負債增加失當，長期負債大量增加;

　　?銀行賬戶混亂，到期票據無力支付;

　　?企業銷售額下降，成本提高，收益減少，經營虧損;

　　?不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現象;

　　?財務記錄和經營控制混亂。

　　除上述監控內容外，銀行應核實企業提供的財務報表。報表如為復印件則需公司蓋章;報表如經會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應含有資產負債表、損益表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數據進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數據是否合理，企業經營有無異常情況。

　　四、與銀行往來情況監控

　　企業與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現。銀行應通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業的銀行對賬單，分析公司的最近經營情況，并對異常的劃款行為進行調查分析。

　　與銀行往來異常現象包括：

　　?借款人在銀行的存款有較大幅度下降;

　　?在多家銀行開戶(公司開戶數明顯超過其經營需要);

　　?對短期貸款依賴較多，要求貸款展期;

　　?還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款;

　　?貸款超過了借款人的合理支付能力;

　　?借款人有抽逃資金的現象，并尋求貸款;

　　?借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪做他用，增加貸款風險。

　　銀行應及時整理、更新有關企業信息，對重大情況應及時報告，并形成文字材料存檔。除從企業本身獲取信息外，也應努力從企業的外部機構，如其合作單位、監管部門、咨詢機構、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業的信息，注意信息來源的廣泛性、全面性、權威性和可靠性，以便對企業變化情況進行全方位的把握。

    2012年銀行從業考試報名火熱進行中

    2012年銀行從業資格輔導套餐介紹

    2012年銀行從業資格輔導招生簡章

　更多信息請關注:銀行從業資格考試頻道  銀行從業資格考試論壇