二、呆賬核銷的申報與審批$lesson$

　　1.呆賬核銷的申報

　　呆賬發生后，能夠提供確鑿證據、經審查符合條件的，按隨時上報、隨時審核審批、及時轉賬的原則處理，不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。

　　銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料：

　?、俳杩钊嘶蛘弑煌顿Y企業資料。包括呆賬核銷申報表(銀行制作填報)及審核審批資料，債權、股權發生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式，被投資企業的基本情況和現狀，財產清算情況等;

　?、诮涋k行(公司)的調查報告。包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結果，對借款人(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷的理由，債權和股權經辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等;

　?、燮渌嚓P材料。

　　不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。

　　2.呆賬核銷的審批

　　各級分支行發生的呆賬，要逐戶、逐級上報，上級行接到下級行的核銷申請，應當組織有關部門進行嚴格審查并簽署意見，由總行審批核銷。

　　呆賬核銷審查要點主要包括呆賬核銷理由是否合規;銀行債權是否充分受償;呆賬數額是否準確;貸款責任人是否已經認定、追究。

　　對符合條件的呆賬經批準核銷后，作沖減呆賬準備處理。銀行發生的呆賬，經逐戶、逐級上報，由銀行總行審批核銷。對于小額呆賬，可授權一級分行審批，并上報總行備案。總行對一級分行的具體授權額度根據內部管理水平確定，對報主管財政機關備案。一級分行一般不得再向分支機構轉授權。

　　銀行核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續，并填報呆賬核銷申報表，上級行接到下級行的申報表，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。除法律法規和《呆賬核銷管理辦法》的規定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與銀行呆賬核銷運作。同時，下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：

　　①借款人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的銀行債權;

　?、谶`反法律法規的規定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權;

　?、坌姓深A逃廢或者懸空的銀行債權;

　　④銀行未向借款人和擔保人追償的債權;

　?、萜渌粦敽虽N的銀行債權或者股權。

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