銀行公共基礎輔導：現金流量分析資料(一)
更新時間：2010-11-29 09:57:39
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現金流量分析
1.現金及現金流量的概念
(1)現金及現金等價物的概念
會計核算中的現金指會計主體的庫存現金;現金流量中的現金包括現金和現金等價物兩部分，即庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。現金流量表中的現金必須不受限制而可以自由使用。
(2)現金流量的概念
現金流量包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量。現金流量不討論現金及現金等價物之間的變動(比如用多余現金購買債券)，因為這不影響客戶的償債能力，屬于現金管理。
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