銀行風險管理輔導：商業銀行風險管理(二)

更新時間：2010-11-01 11:13:32 來源：|0

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　　二、商業銀行內部控制

　　1.定義：

　　商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

　　完善商業銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。

　　2.商業銀行內部控制的目標和要素

　　(1)內部控制目標與具體內容

內部控制的具體內容	內部控制的目標
明確劃分股東、董事會和高級管理層、經理人員各自的權利、責任、利益形成的相互制衡關系	確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行
為遵守既定政策和預定目標所采取的辦法和手段	確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分體現
為保證各項業務和管理活動有效進行、保護資產和安全和完整、保證資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序	確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整
及時防范、發現和動態調整管理風險的機制	確保風險管理體系的有效性

　　(2)要素：(是一個循序漸進的過程)

　　內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、監督與糾正、信息交流與反饋

　　(3)主要原則

　　商業銀行的內部控制必須貫徹“全面、審慎、有效、獨立”的原則。

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