銀行從業資格《銀行管理》第六章內控、合規和審計第三節考點3：銀行分支機構高管人員
更新時間：2018-09-30 09:07:25
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摘要 環球網校銀行從業資格考試頻道小編整理發布《銀行從業資格《銀行管理》第六章內控、合規和審計第三節考點3：銀行分支機構高管人員及相關人員需關注的內外部審計相關事項》，為考生發布銀行從業資格考試的相關考試重點等復習資料，希望大家認真學習和復習，預祝考生順利通關。
(一)關于內部審計的目標與理念
內部審計的目標不僅僅是審查評價，能夠有效改善內控效果，防范化解風險才是關鍵，這與中國銀監會一直倡導的“三管一提高”(管法人、管風險、管內控和提高透明度)的監管理念不謀而合。
(二)關于內部審計的功能與邊界
《中國注冊會計師審計準則第1613號——與銀行監管機構的關系》明確，為保證審計工作充分有效，內部審計部門應當獨立于所審計或核查的業務活動，并獨立于日常內部控制過程。因此，內部審計部門對于銀行分支機構可就風險管理、內部控制等有關問題提供咨詢服務，但不應直接參與或負責內部控制設計和經營管理決策與執行。
(三)當前的內外審關注點
為切實防范因柜臺操作誘發的案件風險，有效防控案件的發生，《中國銀監會辦公廳關于落實案件防控工作有關要求的通知》(銀監辦發〔2012〕127號)對加強案件防控、落實內審有關要求提出了如下具體要求：
1.內審在案件防控工作中的思路及重心應由發現、揭露違法、違規行為和現象向防范操作風險及案件風險，提升內控水平轉移。
2.將案件風險作為一項重要內容納入各營業機構每年的風險評估。
3.將案件風險的審計作為一項重要風險融入信貸業務審計、會計業務審計、重要崗位人員履職審計、出納業務審計以及其他日常監督活動中。
4.對發現的風險或問題督促及時整改。
5.加強與監管部門的交流。
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