1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制;

2.內(nèi)部控制的內(nèi)容：

①明確劃分股東、董事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益形成的相互制衡關(guān)系;

②為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段;

③為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施政策與程序;

④及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)：

①確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;

②確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);

③確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性;

④確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整.

4.內(nèi)部控制五要素：

①內(nèi)部控制環(huán)境;

②風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估;

③內(nèi)部控制措施;

④信息交流與反饋;

⑤監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正;

5.內(nèi)部控制原則：全面、審慎、有效、獨(dú)立;

①內(nèi)部控制要全面，要全員參與;

②應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，業(yè)務(wù)要體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的要求;

③應(yīng)當(dāng)有高度權(quán)威性;

④內(nèi)控部門(mén)應(yīng)獨(dú)立并有權(quán)直接向董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)。

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