銀行《公司信貸》重點知識：現金及現金流量的概念
更新時間：2018-06-28 09:00:04
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摘要 環球網校銀行頻道小編整理發布《銀行《公司信貸》重點知識：現金及現金流量的概念》，為考生發布銀行從業資格考試的相關考試重點等復習資料，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試。
銀行《公司信貸》重點知識：現金及現金流量的概念
(1)現金及現金等價物的概念
會計核算中的現金指會計主體的庫存現金;現金流量中的現金包括現金和現金等價物兩部分，即庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。現金流量表中的現金必須不受限制而可以自由使用。
(2)現金流量的概念
現金流量包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量。現金流量不討論現金及現金等價物之間的變動(比如用多余現金購買債券)，因為這不影響客戶的償債能力，屬于現金管理。
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