銀行《公司信貸》重點知識：項目的總投資、建設(shè)投資、流動資金估算的審查

(1)項目總投資

項目總投資由建設(shè)投資、流動資金、投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息四部分組成。其中建設(shè)投資按用途可分為工程費用、工程其他費用及預(yù)備費。

(2)建設(shè)投資估算的審查

審查建設(shè)投資估算所采用的單價、定額、費率、工程量、估算方法是否合規(guī)、合理

貸款項目評估的投資估算一般應(yīng)采用綜合指標(biāo)估算法進行估算。除此之外，還必須根據(jù)項目的實施進度確定各年的用款計劃，為下一步計算做準(zhǔn)備。

(3)流動資金估算的審查。流動資金估算方法有比例系數(shù)法、資產(chǎn)負(fù)債表法、分項詳細(xì)估算法等。

采用分項詳細(xì)估算法估算流動資金要先計算各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的流動資金需用額，然后把各個環(huán)節(jié)的流動資金需用額相加就可以得出項目總的流動資金需用額，流動資金總需用額減去流動負(fù)債就是項目所需的流動資金，即：

項目所需流動資金=項目流動資金總需用額一流動負(fù)債

項目流動資金總需用額=存貨+應(yīng)收賬款+現(xiàn)金

存貨=外購原輔材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

流動負(fù)債=應(yīng)付賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金一上年流動資金

計算各個環(huán)節(jié)的流動資金需用額，首先要確定該環(huán)節(jié)的流動資金最低占用天數(shù)，然后計算該環(huán)節(jié)的流動資金年周轉(zhuǎn)次數(shù)，最后把該環(huán)節(jié)的年資金需用量除以周轉(zhuǎn)次數(shù)，即可以得出該環(huán)節(jié)的流動資金需用額。計算公式如下：

周轉(zhuǎn)次數(shù)= 360÷最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨各分項分別等于各項原材料、燃料全年費用除以周轉(zhuǎn)次數(shù)。

在產(chǎn)品=(年生產(chǎn)成本一年折舊)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=(年生產(chǎn)成本一年折舊+年管理費用)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)付賬款=原材料、燃料和外購動力全年費用÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費用)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費用=(制造費用+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用)一(工資及福利費+折舊費+維簡費+攤銷費+修理費+利息支出)

(4)建設(shè)資金和流動資金分年使用計劃

應(yīng)根據(jù)項目的建設(shè)進度、資金來源渠道和資金到位情況安排全部建設(shè)資金分年使用計劃和建設(shè)資金中各種渠道的資金的分年使用計劃;應(yīng)根據(jù)項目的達產(chǎn)率安排流動資金分年使用計劃。

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