眾所周知，企業納稅人信用根據評價結果由高到低分為A、B、M、C、D五級。納稅信用評級越靠前，企業享受便利就越多，可獲得的優惠也就更全面。那么這五個等級的評價依據是什么呢?企業納稅人又該如何合理提升自己的納稅信用級別呢?來一起看看吧!

納稅信用評價方式

納稅信用評價采取的是年度評價指標得分和直接判級這兩種方式。年度評價指標得分采取扣分方式：納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從90分起評。直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。國家稅務總局公告2020年第15號將一個評價年度內接受過稅務機關相關檢查從100分起評，調整為只要在近三個評價年度內接受過稅務機關相關檢查的，即可從100分起評，從而大幅增加100分起評的企業數量，提高了納稅人評為A級、B級的概率。該規則從開展2020年度評價起適用。

納稅信用評價依據

稅務部門依據主觀態度、遵從能力、實際結果和失信程度4個維度、近100項評價指標，對企業納稅人信用狀況進行評價。評價結果由高到低分為A、B、M、C、D五級：

A級∶年度評價指標得分90分以上;

B級∶年度評價指標得分70分以上不滿90分;

M級∶新設立企業或評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上;

C級∶年度評價指標得分40分以上不滿70分;

D級∶年度評價指標得分不滿 40分或者直接判級確定。

納稅信用級別評價時間

1.稅務機關每年4月會確定上一年納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務;

2.納稅人對指標評價情況有異議的，可在評價年度次年3月份填寫《納稅信用復評(核)申請表》，向主管稅務機關提出復核申請，主管稅務機關將在4月份確定評價結果時一并審核調整。

A級納稅人可享受福利

(1)稅務機關主動向社會公告年度A級納稅人名單;

(2)一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理;

(3)連續3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項;

(4)辦理出口退稅和資源綜合利用退稅時程序將簡化，提高資金流轉效率，節省經營成本;

(5)A級、B級、C級、M級納稅人已經取消增值稅專用發票掃描認證。因此A級、B級、C級、M級納稅人可以足不出戶，在網上通過增值稅發票查詢平臺勾選認證;

(6)國家稅務局與人民銀行、財政部、國資委、工商總局、銀監會等部門和單位簽訂合作備忘錄，在項目審批服務和管理、財政資金使用，工商行政管理以及融資便利化等方面給予A級納稅人實施聯合獎勵。

如何提升納稅信用級別

從連續幾年的納稅信用評價情況看，容易造成納稅信用扣分的情況主要有以下幾項：

(1)未按規定期限納稅申報或代扣代繳;

(2)未按規定保管紙質發票并造成發票損毀、遺失或擅自損毀發票;

(3)辦理納稅申報后未按規定期限及時繳納稅款。

如果存在以上幾項，那么每位納稅人在日常經營中需要注意這些方面的涉稅事項辦理情況，及時申報和繳納稅款，不要讓信用級別繼續下降了哦。

此外，有些企業的評價指標得分雖然達到了90分，但是如果存在下列其中一種情形，即使是年度評價指標得分90分以上，也都與A級無緣了，最多只能評為B級納稅人：

(1)實際生產經營期不滿3年的;

(2)上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;

(3)非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的;

(4)不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

薪稅師有話說

當納稅信用等級過于低時，包括經營、投融資、注冊新公司等，都會受到很大限制，企業的發展將會受到很大的阻礙。因此，企業納稅人應做好按時繳納已申報的應納稅款、按時填報財務報表和按時進行納稅申報這基本三項，才能早日“逆襲”成為A級納稅人，享受稅務機關提供的各項激勵舉措和優惠福利政策哦。

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