會計實操：按季申報小規模納稅人，預繳地實現的月銷售額未超過15萬元，還需要預繳增值
更新時間：2021-10-12 11:20:09
來源：環球網校
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摘要 環球網校小編分享了“按季申報小規模納稅人，預繳地實現的月銷售額未超過15萬元，還需要預繳增值稅嗎？”相關答疑，希望對大家了解小規模納稅人納稅申報有幫助！
我是山東濟南一家小型建筑公司，在濟南和石家莊都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人。如果我公司2021年二季度銷售額超過了45萬元，但在石家莊的建筑項目銷售額未超過45萬元，是否需要在石家莊預繳增值稅?
答：根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。
因此，如果你公司2021年二季度銷售額超過45萬元，不能享受小規模納稅人免征增值稅政策;如果在建筑服務預繳地石家莊實現的銷售額未超過45萬元，則當期無需在石家莊預繳增值稅。
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