為進一步提升企業研發積極性，激發企業創新活力，國家稅務總局日前發布《關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第28號)明確，2021年10月份納稅申報期，在允許企業享受上半年研發費用加計扣除的基礎上，再增加一個季度的優惠。目前正值10月大征期，企業享受研發費用加計扣除優惠，這9個問答能幫你↓

2021年10月份預繳企業所得稅時，我們可以對哪個期間實際發生的符合條件研發費用享受加計扣除稅收優惠?

按月預繳的企業,對其2021年1至9月實際發生的符合條件研發費用享受加計扣除稅收優惠;按季預繳的企業,對其2021年1至3季度實際發生的符合條件研發費用享受加計扣除稅收優惠。

我公司是一家制造業企業，2021年10 月份申報期時，可以按多少比例享受研發費用加計扣除?

《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》( 2021年第13號)將制造業研發費用加計扣除比例提高到100%。

制造業企業在今年10月份申報期時，就可按100%比例享受研發費用加計扣除政策。我們發現“其他相關費用”限額的計算公式跟原來好像差不多，具體區別在哪呢?

為進一步 減輕企業負擔、方便計算,讓企業更多地享受優惠，《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》( 國家稅務總局公告2021年第28號)將“其他相關費用”限額的計算方法調整為按全部項目統一計算,不再分項目計算。企業在2021年10月征期預繳申報時，可以適用

2021版研發支出輔助賬樣式嗎?

按照《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第28號)的規定, 2021版研發支出輔助賬樣式適用于2021年及以后年度。

因此,企業在今年10月征期預繳申報時,可以選擇使用2021版研發支出輔助賬樣式歸集研發費用。

我公司打算在2021年第三季度預繳申報時享受研發費用加計扣除政策，享受加計扣除的研發費用是按會計口徑歸集還是按稅收口徑歸集?

按照現行政策規定,企業在10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時,選擇享受研發費用加計扣除的,應根據享受加計扣除優惠的研發費用情況填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)。該表是按稅收口徑填寫的。

由此可見,你公司在今年10月份預繳申報時享受優惠的,應按稅收口徑歸集研發費用,并享受加計扣除。

我單位打算在2021年10月申報期享受研發費用加計扣除政策，需準備哪些資料?企業享受此項優惠實行“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”方式。真實發生是享受優惠的前提,自行判別是享受優惠的基本方法,申報享受是納稅人享受優惠的路徑,相關資料留存備查是后續管理要求。

今年10月份,企業依據實際發生的研發費用支出,按稅收政策規定在預繳申報表中直接填寫前三季度的加計扣除金額,準備前三季度的研發支出輔助賬、《研發費用加計扣除優惠明細表》( A107012 )以及政策規定的其他資料留存備查。《研發費用加計扣除優惠明細表》( A107012 )

具體指的是哪一張表，具體怎樣填寫?

納稅人可在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表( A類、2017年版) 》中查詢該表單,表單名稱為《研發費用加計扣除優惠明細表》, 編號為A107012.選擇201 5版研發支出輔助賬樣式的納稅人,可根據表單的填報說明填寫;

選擇2021版研發支出輔助賬樣式,可根據《2021版研發支出輔助賬匯總表(樣式)》填寫說明第(九)項規定,選擇對應項目填寫,后續在修訂相關申報表時,我們將會對其填寫說明進一步完善。

我公司日常直接進行了“研發支出”科目的賬務處理，并進行了科研項目的輔助核算，進行研發費加計扣除時，直接按科研項目導出研發支出輔助陰細賬，是否可以直接作為研發費加計扣除的備查資料呢?

如果您直接按科研項目導出的研發支出輔助賬樣式,包括2021版研發支出輔助賬樣式所列數據項,且邏輯關系一致，能準確歸集允許加計扣除的研發費用,則可以

作為研發支出輔助賬留存備查。我們單位2021年前三季度發生了研發費用，在第3季度預繳時可以享受加計扣除政策嗎?如果沒有享受，以后還可以享受嗎?

《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》( 國家稅務總局公告2021年第28號)規定:企業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時,可以自主選擇就前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。

因此,你單位可以在10月預繳申報第3季度企業所得稅時,享受加計扣除政策。對2021年10月份預繳申報時未選擇享受優惠的,可以在2022年辦理2021年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。

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