一、單項選擇題

　　1、 稅務機關通過按期查定納稅人的實物量而確定其應納稅額，進行分期征收稅款的一種征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.核定征收

　　【答案】B

　　【解析】稅務機關通過按期查定納稅人的實物量而確定其應納稅額，進行分期征收稅款的一種征收方式是查定征收。

　　2、 受托單位按照稅務機關核發的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收零散稅款的稅款征收方式是(　　)

　　A.定期定額征收

　　B.代扣代繳

　　C.委托征收

　　D.代收代繳

　　【答案】C

　　【解析】委托征收是指受托單位按照稅務機關核發的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。

　　3、從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是(　　)。

　　A.自領取營業執照之日起15日內

　　B.自領取稅務登記證之日起15日內

　　C.自領取營業執照之日起30日內

　　D.自領取稅務登記證之日起30日內

　　【答案】C

　　【解析】本題考核開業稅務登記的時間。從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是自領取營業執照之日起30日內。

　　4、 下列由國家稅務總局指定的企業統一印制的是(　　)。

　　A.服務業發票

　　B.運輸業發票

　　C.契稅完稅證

　　D.增值稅專用發票

　　【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅專用發票的印制。增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業統一印制。

　　5、 納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應(　　)。

　　A.先在向稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記前.向工商管理機關辦理注銷手續

　　B.先在向工商管理機關辦理注銷登記前，向稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記

　　C.直接向工商管理機關或有關機關辦理注銷手續

　　D.直接向稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記

　　【答案】B

　　【解析】納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商管理機關或有關機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記。

　　6、下列各項中，不符合發票開具要求的是(　　)

　　A.填寫發票使用中文

　　B.隨意折本使用發票

　　C.一次性復寫發票的全部聯次

　　D.按號碼順序填開發票。

　　【答案】B

　　【解析】折本使用，指將裝訂成冊的發票拆開，分別填開使用。這可能會涉及開大小尾發票，帶出外地填開等，是發票管理中嚴禁的行為。

　　7、 按照規定不需要在工商管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起(　　)日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】本題考核注銷稅務登記。不需要在工商管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。

　　8、 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當向稅務機關辦理停業登記，其停業期限最長不得超過(　　)。

　　A.一個月

　　B.一個半月

　　C.半年

　　D.一年

　　【答案】D

　　【解析】本題考核停業登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當向稅務機關辦理停業登記，其停業期限最長不得超過一年。

　　9、 納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的.稅務機關應當視為(　　)。

　　A.自動注銷稅務登記

　　B.已恢復營業

　　C.自動延長停業登記

　　D.自動接受罰款處理

　　【答案】B

　　【解析】納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關應當視為已恢復營業，實施正常的稅收征收管理。
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　　10、納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動時，稅務機關為其核發的《外出經營活動稅收管理證明》，其有效期間一般為30日，最長不得超過(　　)日。

　　A.180

　　B.120

　　C.90

　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】本題考核外出經營報驗登記。《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

　　11、下列不屬于領購增值稅專用發票所需證件的是(　　)。

　　A.發票專用章印模

　　B.經辦人身份證明

　　C.蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務登記證(副本)

　　D.營業執照

　　【答案】D

　　【解析】本題考核領取增值稅專用發票所需的證件。領購增值稅專用發票所需證件包括：蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務登記證(副本)、經辦人身份證明、發票專用章印模。

　　12、鐵路、公路、水上運輸等單位使用的發票為(　　)。

　　A.增值稅專用發票

　　B.行業發票

　　C.專用發票

　　D.專業發票

　　【答案】D

　　【解析】專業發票是指國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證和保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。

　　13、普通發票中能用作商業零售業的統一發票的是(　　)

　　A.行業發票

　　B.專用發票

　　C.專業發票

　　D.一般發票

　　【答案】A

　　【解析】普通發票由行業發票和專用發票組成.行業發票適用于某個行業的經營業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票等。

　　14、無固定經營場地，臨時取得應稅收入的納稅人需要發票的，(　　)。

　　A.按規定程序向稅務機關臨時申購發票

　　B.到稅務部門辦稅大廳申請代開發票

　　C.請其他有關企業代開發票

　　D.向其他單位借用發票

　　【答案】B

　　【解析】本題考核普通發票。無固定經營場地，臨時取得應稅收入的納稅人需要發票的，可到稅務部門辦稅大廳申請代開發票。

　　15、不符合發票開具要求的是(　　)。

　　A.開具發票時應按號順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚

　　B.填寫發票應當使用中文

　　C.可自行拆本使用發票

　　D.開具發票時限、地點應符合規定

　　【答案】C

　　【解析】根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》的規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票;不得拆本使用發票;不得自行擴大專業發票使用范圍。

　　16、采取稅收保全措施、強制執行措施的權力的是(　　)。

　　A.稅務機關

　　B.公安局

　　C.財務部門

　　D.審計部門

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稅收保全措施和稅收強制執行措施。采取稅收保全措施、強制執行措施的權力的是稅務機關。
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　　二、多項選擇題

　　1、下列應當辦理開業稅務登記的有(　　)。

　　A.工商局

　　B.個體工商戶

　　C.某公司在上海的分公司

　　D.企業在外地設立的分支機構

　　【答案】B,C,D

　　【解析】本題考核稅務登記的相關規定。根據規定，開業稅務登記的納稅人可分為以下兩類：領取營業執照從事生產、經營的納稅人;其他納稅人。

　　2、 根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有(　　)。

　　A.納稅人破產

　　B.納稅人變更法定代表人

　　C.納稅人被吊銷營業執照

　　D.納稅人暫停經營活動

　　【答案】A,C

　　【解析】本題考核注銷稅務登記。納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經營活動的，需要辦理停業登記，而不是注銷稅務登記。

　　3、 以下屬于發票的有(　　)。

　　A.增值稅專用發票

　　B.專業發票

　　C.行業發票

　　D.專用發票

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核發票的范圍。發票包括增值稅專用發票、普通發票和專業發票，其中普通發票又分為行業發票和專用發票。

　　4、 我國的專業發票主要包括(　　)。

　　A.事業單位的收費憑證

　　B.國有金融、保險企業的存貨、匯兌、轉賬憑證、保險憑證

　　C.國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據

　　D.國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票貨票

　　【答案】B,C,D

　　5、 下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　B.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

　　C.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天

　　D.進口貨物，為貨物驗收入庫的當天

　　【答案】B,D

　　【解析】本題考核增值稅的納稅義務發生時問。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天;進[-1貨物，為報關進口的當天。

　　6、 納稅申報的方式主要有(　　)。

　　A.直接申報

　　B.郵寄申報

　　C.口頭申報

　　D.數據電文申報

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核納稅申報方式。納稅申報自,0Jy式主要有：直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報、其他方式，不包括口頭申報。

　　7、目前，我國稅款征收的方式主要有(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳。

　　8、 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中.屬于稅務機關采取的稅收強制執行措施的有(　　)。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產

　　【答案】B,C

　　【解析】本題考核稅收保全措施與強制執行措施。選項D屬于稅收保全措施。

　　9、 下列各項中，屬于稅務代理業務范圍的有(　　)。

　　A.稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記

　　B.納稅申報和扣繳稅款報告

　　C.申請稅務行政復議或稅務行政訴訟

　　D.稅務咨詢，受聘稅務顧問

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】根據該規定，納稅人、扣繳義務人可以將下列涉稅業務委托稅務代理人辦理：(1)稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;(2)發票領購手續;(3)納稅申報和扣繳稅款報告;(4)繳納稅款和申請退稅;(5)制作涉稅文書;(6)審查納稅情況;(7)建賬建制，辦理賬務;(8)申請稅務行政復議或稅務行政訴訟;(9)稅務咨詢，受聘稅務顧問;(10)國家稅務總局規定的其他業務。
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　　三、判斷題

　　1、 納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人。(　　)

　　【答案】對

　　2、納稅人稅務登記內容發生變化的，企業應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起l 5日內持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核變更稅務登記。納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

　　3、 納稅人被工商行政管理部門吊銷營業執照的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。(　　)

　　【答案】對

　　4、 負有扣繳義務的國家機關.應當按照《征管法》等有關規定辦理扣繳稅款登記，領取扣繳憑證。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】根據稅收法律、行政法規的規定.負有扣繳稅款義務的扣繳義務人(國家機關除外)，要辦理扣繳稅款登記。

　　5、 增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票。(　　)

　　【答案】對

　　6、 專業發票是一種特殊的發票，經有關部門批準。由主管部門自定式樣，自行印刷、發放和管理，但必須套印發票監制章。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核專業發票的有關規定。專業發票不套印發票監制章。

　　7、 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

　　8、 代收代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核稅款征收方式。題干表述的稅款征收方式應為代扣代繳方式。

　　9、 可以采取稅收保全措施的納稅人包括從事生產經營的納稅人，也包括非從事生產經營的納稅人。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核稅收保全措施的適用對象。稅收保全措施的適用對象為從事生產經營的納稅人，不包括非從事生產經營的納稅人。

　　10、稅務行政復議僅指納稅人和扣繳義務人不服稅務機關及其工作人員作出的稅務具體行政行為，依法向上一級稅務機關(復議機關)提出申請，復議機關經審理對原稅務機關具體行政行為依法作出維持、變更、撤銷等決定的活動。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核稅務行政復議的概念和對象。稅務行政復議的對象包括納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及其他稅務當事人。
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