2016年會計從業資格《財經法規》章節練習題：第三章第二節主要稅種
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一、單項選擇題
1、甲公司2013年度實現利潤總額為500萬元.無其他納稅調整事項，經稅務機關核實的2012年度虧損額為380萬元，該公司2013年度應繳納的企業所得稅稅額為( )萬元。
A.125
B.30
C.165
D.39.6
【答案】B
【解析】本題考核企業所得稅應納稅額的計算。該公司2013年度應繳納的企業所得稅稅額=(500-380)×25%=30(萬元)。
2、下列各項所得中，適用于減征規定的是()。
A.特許權使用費所得
B.勞務報酬所得
C.稿酬所得
D.工資、薪金所得
【答案】C
【解析】稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。
3、在以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。
A.進口設備的企業
B.銷售商品房的房地產公司
C.零售雜貨的個體戶
D.生產銷售家用電器的公司
【答案】B
【解析】商品房屬于不動產，銷售商品房應繳納營業稅。銷售商品房的房地產公司是營業稅納稅人。
4、下列不屬于消費稅稅目的是( )。
A.酒精
B.貴重首飾
C.鞭炮
D.保齡球
【答案】D
【解析】我國消費稅稅目共有l4個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。
5、下列關于增值稅納稅地點的說法中，不正確的是( )。
A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅
D.扣繳義務人應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
【答案】D
【解析】本題考核增值稅的納稅地點。扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款，是扣繳義務人機構所在地，而不是納稅人機構所在地。
6、 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以一個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起( )。
A.10日內
B.5日內
C.15日內
D.30日內
【答案】C
【解析】以l個月為一期納稅的，期滿之日起l5日內申報。
7、下列收入屬于企業所得稅不征稅收入的是( )。
A.轉讓財產收入
B.財政撥款收入
C.國債利息收入
D.符合條件的居民企業之間的股息收入
【答案】B
【解析】本題考核企業所得稅不征稅收入的范圍。選項A應繳納企業所得稅，選項C、D是免稅收入。
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二、多項選擇題
1、下列關于增值稅類型的說法中正確的是( )。
A.生產型增值稅不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產的價值
B.收入型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產折舊部分扣除
C.消費型增值稅允許納稅人在計算增值稅時.將外購固定資產的價值一次性全部扣除
D.我國現行增值稅屬于消費型增值稅
【答案】A,B,C,D
2、下列關于增值稅納稅義務發生時間的}兌法中，正確的有( )。
A.采取托收承付銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天
B.納稅人發生視同銷售貨物中法律規定的特定行為的，為對方收到貨物的當天
C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，有書面合同的為按合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定日期的，為貨物發出當天
D.進口貨物，為報關進口的當天
【答案】A,C,D
【解析】納稅人發生視同銷售貨物中法律規定的特定行為的，為貨物移送的當天。
3、增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有( )。
A.銷售飼料
B.銷售鋼材
C.銷售圖書
D.銷售自來水
【答案】A,C,D
【解析】增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率計算增值稅，低稅率為13%：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志;(4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜;(5)國務院及其有關部門規定的其他貨物。選項B適用l7%稅率。
4、下列應稅消費品中.實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法的有( )。
A.煙絲
B.卷煙
C.白酒
D.酒精
【答案】B,C
【解析】目前只有卷煙、白酒實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法。
5、納稅人銷售應稅消費品，應當向( )主管稅務機關申報納稅。
A.機構所在地
B.納稅人核算地
C.居住地
D.消費品生產地
【答案】A,C
【解析】納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規定之外，應當向納稅人機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅。
6、根據《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于營業稅征稅范圍的有( )。
A.保險業
B.修理業
C.服務業
D.建筑業
【答案】A,C,D
【解析】加工、修理修配業屬于增值稅征收范圍，不屬于營業稅征收范圍。
7、下列行業或類別中，營業稅征收適用5%稅率的有( )。
A.建筑業
B.轉讓無形資產
C.服務業
D.娛樂業
【答案】B,C我的答案：未作答收起解析收藏糾錯
【解析】本金融保險業、服務業、銷售不動產、轉讓無形資產的營業稅稅率為5%。
8、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。
A.國債利息收入
B.財政撥款
C.符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
D.接受捐贈的收入
【答案】A,C
【解析】《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入：(2)符合規定條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;(4)符合規定條件的非營利組織的收入。選項B屬于不征稅收入，選項D屬于應征稅的收入。
9、根據《個人所得稅法》的規定，下列所得中，適用比例稅率的有( )。
A.財產轉讓所得
B.利息、股息、紅利所得
C.工資、薪金所得
D.承包經營所得
【答案】A,B
【解析】財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用七級超額累進稅率;承包經營所得適用五級超額累進稅率。
10、根據個人所得稅的規定，以下各項所得適用累進稅率形式的有( )。
A.工資薪金所得
B.個體工商戶生產經營所得
C.財產轉讓所得
D.承包承租經營所得
【答案】A,B,D
【解析】選項A適用七級超額累進稅率;選項B;選項D適用五級超額累進稅率;選項C適用20%比例稅率。
11、 對個人所得征收個人所得稅時，不得扣減費用而以每次收入額為應納稅所得額的有( )。
A.偶然所得
B.稿酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.財產轉讓所得
【答案】A,C
【解析】利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得計算個人所得稅時不得扣除任何費用。
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三、判斷題
1、對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收個人所得稅。( )
【答案】對
2、 個人取得的工資所得按月征收個人所得稅.個人取得的稿酬所得按年征收個人所得稅。( )
【答案】錯
【解析】個人取得的工資所得按月征收個人所得稅，個人取得的稿酬所得按次征收個人所得稅。
3、納稅人將自產應稅消費品用于換取生產資料，消費資料，投資入股和抵償債務的，應按同類消費品的加權平均銷售價格計算納稅。( )
【答案】錯
【解析】本題考核消費稅應納稅額的計算。納稅人將自產應稅消費品用于換取財產資料、消費資料、投資入股和抵償債務的，應按同類消費品的最高銷售價格一算納稅。
4、 在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業稅。( )
【答案】錯
【解析】根據規定，提供貨物加工、修理修配勞J的收入，繳納增值稅，不繳納營業稅。
5、 個人出租不動產的營業稅納稅地點為個人居住地。( )
【答案】錯
【解析】個人出租土地使用權、不動產的營業稅：稅地點為土地、不動產所在地。
6、 個人獨資企業屬于企業所得稅納稅人。( )
【答案】錯
【解析】本題考核企業所得稅納稅人。個人獨資企業是個人所得稅納稅人，不。企業所得稅納稅人。
7、 稅收滯納金和贊助支出不得在計算企業所得稅應納稅所得額時從收入總額中扣除。( )
【答案】對
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