【摘要】環球網校為方便大家了解會計相關的社會熱點特對相關資料進行了整理，以下是網校分享的““營改增”后青島國稅熱點知識問答”介紹了營改增后青島國稅相關熱點問題解答，希望對大家有幫助，更多資料敬請關注環球會計從業資格考試頻道!

　　相關推薦：營改增是什么意思?什么是營改增?

　　一、青島市范圍內房地產開發企業跨縣(市、區)銷售自行開發的房地產項目如何預繳稅款?

　　答：青島市范圍內房地產開發企業跨縣(市、區)銷售自行開發的房地產項目的，應在項目所在地預繳稅款。

　　2016年5月1日新發生的青島市范圍內房地產開發企業跨縣(市、區)銷售自行開發的房地產項目的，需在機構所在地主管國稅機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》，向在建項目發生地主管國稅機關進行報驗登記，參照銷售不動產的預繳稅款處理規定，在項目所在地按照5%進行預繳，回機構所在地主管國稅機關辦理納稅申報，并自行開具增值稅發票。對需要代開具增值稅專用發票的，可向項目所在地主管國稅機關申請代開增值稅專用發票。

　　二、房地產開發企業納稅人同時存在多個項目的能否分別選擇簡易計稅方法和一般計稅方法?

　　答：對于房地產開發企業一般納稅人同時存在多個項目, 符合選擇簡易計稅規定的，可以按照項目分別選擇簡易計稅和一般計稅方式。

　　三、房地產開發企業扣除土地價款有何具體規定?

　　答：允許扣除的土地價款包括房地產開發企業一般納稅人的新項目和選擇一般計稅方法的老項目，應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款。

　　房地產開發企業一般納稅人老項目選擇適用一般計稅方法的，其5月1日后確認的增值稅銷售額，可以扣除對應的土地出讓價款。

　　可以扣除的土地價款是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款，不包括繳納的契稅和向政府繳納的其他費用。

　　房地產開發企業分公司在項目發生地辦理稅務登記，因總公司與政府簽訂開發合同，土地價款由總公司名義支付，房地產開發企業分公司憑土地出讓金憑證原件按規定扣除土地出讓價款。

　　四、房地產開發企業收取預收款如何開具發票?

　　答：按照有關規定，房地產開發企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。2016年5月1日以后，為保證不影響購房者正常業務辦理，允許房地產開發企業在收到預收款時，向購房者開具增值稅普通發票，待正式交易完成時，對預收款時開具的增值稅普通發票予以沖紅，收回原發票，同時開具全額的增值稅發票。

　　五、預繳稅款繳納期限如何確定?

　　答：房地產開發企業中的一般納稅人應在取得預收款的次月申報期預繳稅款;房地產開發企業中的小規模納稅人取得的預收款可以按季辦理預繳。同一項目在納稅期內多次預繳的可合并辦理。

　　六、房地產開發企業已繳納營業稅發票需補開增值稅發票如何開具?

　　答：房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業稅的預收款，未開具營業稅發票的，可以開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。補開的增值稅普通發票應在備注欄注明“補開營業稅發票”。

　　七、房地產開發企業轉讓車位如何繳納增值稅?

　　答：據我們了解，目前青島市房地產開發企業轉讓車位使用權一般存在兩種形式。一是捆綁住宅轉讓車位使用權，二是單獨轉讓車位使用權。

　　(一)對于捆綁住宅轉讓車位使用權，在《購房合同》或《車位使用權轉讓協議》中約定車位價款包含在其購房款中，其轉讓車位使用權的行為不屬于無償轉讓不動產，不視同銷售行為。

　　(二)對于單獨轉讓車位使用權，屬于銷售不動產行為，按照銷售不動產相關規定繳納稅款。轉讓車位使用權，不涉及銷售房地產建筑面積，不得扣除支付的土地價款。

　　(三)銷售具有產權的車庫、車位，按照銷售自行開發房地產項目規定執行。

　　八、青島市范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務的單位和個體工商戶如何預繳稅款?

　　答：青島市范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務的單位和個體工商戶，應向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款，回機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　　(一)2016年5月1日以后新項目

　　2016年5月1日新發生的青島市跨縣(市、區)提供建筑服務的項目，需在機構所在地主管國稅機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》，向建筑服務發生地主管國稅機關進行報驗登記，填寫《預繳稅款申報表》，辦理稅款預繳，回機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　　(二)2016年4月30日前已報驗項目

　　2016年4月30日前按地稅部門管理要求，已在地稅部門辦理報驗登記的，持地稅機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》存根聯，向建筑服務發生地主管國稅機關進行報驗登記，填寫《預繳稅款申報表》，辦理稅款預繳，回機構主管國稅機關辦理納稅申報。對這類納稅人報驗登記信息不需進行稅務登記確認，對于已經辦理登記確認信息的納稅人，需要對登記確認信息予以刪除。

　　九、小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務如何申請代開增值稅發票?

　　答：營改增后，提供建筑服務的納稅人應回機構所在地自行開具增值稅發票。納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，不能自行開具增值稅發票的，可在建筑服務發生地申請開具增值稅發票。因在建筑服務發生地可全額申請代開增值稅發票，各基層局要對納稅人提出的代開發票的有關資料嚴格審核。具體要求如下：

　　納稅人申請在建筑服務發生地代開增值稅發票不得由代征單位代開，應持下列資料到建筑服務發生地主管稅務機關辦稅服務廳申請代開增值稅發票。

　　1.納稅人提供《增值稅預繳稅款表》和稅收繳款憑證原件及復印件。

　　2.扣除分包款的，提供與分包方簽訂的分包合同原件及復印件。

　　3.扣除分包款的，提供從分包方取得的發票原件及復印

　　十、建筑業納稅人同時存在多個項目的能否分別選擇簡易計稅方法和一般計稅方法?

　　答：對于建筑業一般納稅人同時存在多個項目, 符合選擇簡易計稅規定的，可以按照項目分別選擇簡易計稅和一般計稅方式。

　　十一、預繳稅款繳納期限如何確定?

　　答：(一)建筑業納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務的，在建筑服務發生地取得工程款的當月，扣除分包款按預征率預繳稅款。同一項目當月多次預繳的可合并辦理。

　　(一)考慮建筑服務中裝飾裝潢、修繕和其他建筑服務涉及合同項目過多，為切實減輕納稅人負擔，對上述建筑服務各區、市局可依據企業實際情況自行確定匯總預繳的形式。

　　十二、建筑業扣除分包款憑據有何具體規定?

　　答：建筑業納稅人憑建筑業營業稅發票扣除支付的分包款的，應當是2016年4月30日前開具的，在2016年6月30日前可作為扣除分包款的憑證。

　　建筑業納稅人2016年5月1日扣除支付的分包款的增值稅發票，發票備注欄應當注明建筑服務發生地所在縣(市、區)名稱及項目名稱。

　　十三、物業公司代收水、電、暖氣費問題如何征稅?

　　答：物業公司代收水電費、暖氣費，可暫按以下政策規定執行。

　　(一)如果物業公司以自己名義為客戶開具發票，屬于轉售行為，應該按發票金額繳納增值稅。

　　(二)物業公司利用設備制造冷氣，供應客戶，屬于銷售冷氣行為。

　　(三)物業公司代收水電費、暖氣費等，同時具備以下條件的，暫不征收增值稅：

　　1、物業公司不墊付資金;

　　2、水、電暖氣費的銷貨方，將發票直接開具給客戶，并由物業公司轉交給客戶;

　　3、物業公司按銷貨方實際收取的銷售額和增值稅額與客戶結算貨款，并另外收取手續費。

　　十四、餐飲業、旅店業外賣應適用何種稅率?

　　答：營改增后，餐飲服務提供的外帶或者外賣服務和住宿服務銷售的非現場消費食品，不屬于“餐飲住宿服務”稅目注釋，其銷售的食品應適用17%(或13%)的增值稅稅率。

　　十五、全面營改增后，旅行社提供旅游服務，其中機票款是否可以在計算銷售額時可以扣除?

　　答：可以。根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)附件2規定試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

　　十六、全面營改增后，勞務派遣服務，如何征稅?

　　一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

　　勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。

　　十七、全面營改增后，人力資源外包服務，按什么稅目如何征稅?

　　納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

　　一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

　　十八、一般納稅人選擇簡易計稅方法應于何時進行備案?

　　答：根據財稅〔2016〕36號相關規定，對“營改增”增值稅一般納稅人選擇簡易計稅方法的，請于 5月31日 前到李滄國家稅務局辦稅服務廳進行備案。

　　十九、一般納稅人選擇簡易計稅方法需提供哪些備案資料?

　　答：選擇簡易計稅方法的增值稅一般納稅人在備案時需報送以下資料：

　　(一)《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》(一式兩份);

　　(二)選擇簡易征收的產品、應稅行為符合條件的證明材料，或者企業符合條件的證明材料(詳見附件);

　　(三)公章

　　二十、一般納稅人選擇簡易計稅方法備案還有哪些特殊規定?

　　答：(一)一般納稅人選擇簡易計稅方法后， 36個月內不得變更。

　　(二)增值稅一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅行為的，凡未規定可以選擇按照簡易計稅方法計算的，其全部銷售額應一并按照一般計稅方法計算繳納增值稅。

　　(三)對于建筑業、房地產開發企業一般納稅人同時存在多個項目, 符合選擇簡易計稅規定的，可以按照項目分別選擇簡易計稅和一般計稅方式。

　　友情提示：

　　1、以上為暫行規定，國稅總局出臺新規后，我們會及時更新。

　　2、備案表可于咨詢臺領取

　　二十一、適用差額征稅的試點納稅人應于何時進行備案?

　　答：根據財稅〔2016〕36號相關規定，對實行差額征稅的試點納稅人，應在按差額繳納增值稅的首個申報階段辦理備案。(即 一般納稅人在5月31日前，小規模納稅人在6月30日前到李滄國家稅務局辦稅服務廳進行備案。)

　　二十二、差額征稅需提交哪些備案資料?

　　答：實行差額征稅的試點納稅人在備案時需報送以下資料：

　　(一)《營改增試點納稅人差額征稅備案表》(一式兩份);

　　(二)差額征稅事項符合條件的證明材料，或者企業符合條件的證明材料

　　(詳見附件);

　　(三)公章

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　　二十三、對差額征稅有哪些特殊的管理要求?

　　答：(一)對差額征稅項目，文件規定差額扣除的價款不得開具增值稅專用發票的，可以開具增值稅普通發票。

　　(二)差額扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證。否則，不得扣除。

　　二十四、享受差額征稅的納稅人如何開具發票?

　　答：(一)對符合《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定可以差額征稅的納稅人，如不具備自開條件，國稅部門可為其代開增值稅普通發票。如納稅人要求代開增值稅專用發票，應通過代開軟件中差額征稅開票功能僅就扣除后的部分代開專票。

　　(二)國稅部門在差額代開發票時，需要求申請人提供扣除價款的有效憑證復印件留存備查。

　　(三)按照現行規定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。

　　友情提示：

　　1、以上為暫行規定，國稅總局出臺新規后，我們會及時更新。

　　2、備案表請于咨詢臺領取

　　3、上述憑證是指：

　　1.支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證。

　　2.支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。

　　3.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。

　　4.扣除的政府性基金、行政事業性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據為合法有效憑證。

　　5.國家稅務總局規定的其他憑證。

　　(有效憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。)

　　附件：

　　營改增試點納稅人差額征稅具體項目及備案資料明細

　　二十五、全面推開營改增后試點政策涉及哪些過渡優惠?

　　答：根據財稅〔2016〕36號文件附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策政策的規定》的規定，營改增試點納稅人共涉及40項免征增值稅、2項即征即退以及2項扣減增值稅優惠政策。

　　二十六、營改增后，在地稅機關享受稅收優惠未到期限的試點納稅人是否可以繼續享受優惠?是否需要進行備案?

　　答：若試點納稅人在納入營改增試點之日前已按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩余稅收優惠政策期限內，可按照財稅〔2016〕36號的規定繼續享受相關增值稅優惠。

　　此部分納稅人應當在試點實施之日起首個納稅申報階段，提交相關材料。(即一般納稅人于5月31日前，小規模納稅人于6月30日前到李滄國家稅務局辦稅服務廳進行備案。)

　　填寫《營業稅改征增值稅過渡稅收優惠政策確認表》

　　《納稅人減免稅登記備案表》或《稅務資格備案表》

　　連同本指南《試點納稅人營改增過渡政策備案附報資料》列明的其他材料作為申報資料的一部分(未列明的可不提供)，到李滄國家稅務局辦稅服務廳進行備案。

　　二十七、營改增后，是否所有的過渡優惠事項都需要進行備案?需提報哪些材料?

　　營改增后，下列免稅項目不需要備案：

　　1.殘疾人員本人為社會提供的服務;

　　2.其他個人轉讓著作權;

　　3.其他個人銷售自建自用住房;

　　4.涉及家庭財產分割的其他個人無償轉讓不動產、土地使用權。

　　(本條所稱其他個人是指自然人。)

　　除上述不需要備案的增值稅優惠項目外，符合規定可以享受其他稅收優惠項目的試點納稅人，需提供《納稅人減免稅登記備案表》或《稅務資格備案表》，對附件《試點納稅人營改增過渡政策備案附報資料》中列明的項目，另需報送規定的附列資料。

　　二十八、試點納稅人應如何辦理稅收優惠備案?

　　答：增值稅減免稅優惠分為備案類減免稅和核準類減免稅，其中，過渡政策涉及的40項免征增值稅項目以及2項扣減增值稅項目屬于備案類減免稅;2項即征即退項目屬于核準類減免稅。需報送的其他資料詳見附件

　　二十九、試點納稅人稅收優惠備案期限有何要求?

　　答：試點納稅人享受增值稅稅收優惠備案的“有效期起”統一為“2016年5月1日”。有效期止按照提供材料的有效期登記。

　　三十、試點納稅人提交的備案資料內容發生變化應如何處理?

　　答：試點納稅人提交的備案資料內容發生變化，如仍符合免征增值稅規定，應在發生變化的次月納稅申報階段，向主管國稅稅務機關進行變更備案。如不再符合免征增值稅規定，應當停止享受免征增值稅優惠政策，按照規定進行納稅申報。

　　三十一、試點納稅人辦理免征增值稅稅收優惠備案確認后，自愿放棄免稅權的應如何處理?

　　答：試點納稅人辦理免征增值稅稅收優惠備案確認后，自愿放棄免稅權的，應當以書面形式提交放棄免稅聲明，報主管國稅機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現行有關規定計算繳納增值稅。

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　　備案表可于咨詢臺領取

　　三十二、2016年4月30日之前納稅人已領取地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票，可以使用到什么時候?

　　答：2016年5月1日起，地稅機關不再向試點納稅人發放發票。2016年4月30日之前納稅人已領取地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票，可使用至2016年6月30日。國家稅務總局公告2016年第23號第三條第七項所稱“特殊情況”是指享受免征增值稅政策的納稅人(如醫院、博物館等)使用的印有本單位名稱的發票。初次在國稅機關領用發票的納稅人，須繳銷地稅機關已發放的發票后，方可領用;凡在國稅機關已領用發票的納稅人，地稅機關已發放的發票一律繳銷。

　　三十三、營改增后，國稅機關有那些發票種類?

　　答：《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016 年第23 號)已經明確，營改增納稅人可以使用的發票種類有：增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票、門票、過路(過橋)費發票、定額發票、客運發票、二手車銷售統一發票以及國稅機關發放的卷式普通發票。

　　營改增后，門票、過路(過橋)費發票屬于予以保留的票種，自2016年5月1日起，由國稅機關監制管理。原地稅機關監制的上述兩類發票，可以延用至2016年6月30日。

　　三十四、哪些營改增納稅人應推行增值稅發票稅控裝置?

　　答、營改增納稅人推行增值稅發票稅控裝置的范圍是：增值稅一般納稅人，以及銷售貨物、提供加工修理修配勞務月銷售額超過3 萬元(按季納稅9 萬元)，或者銷售服務、無形資產月銷售額超過3 萬元(按季納稅9 萬元)的小規模納稅人。

　　三十五、營改增納稅人由國稅部門代開發票有那些規定?

　　(一)不得由國稅部門代開發票的情形有哪些?

　　答：增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產以及其他個人出租不動產由地稅部門代開發票，國稅部門不得代開。

　　(二)出租不動產相關政策規定有哪些?

　　答：1、小規模企業和個體工商戶對出租不動產業務申請代開增值稅普通發票的，代開窗口需先審核納稅人是否具備自開票條件。

　　2、個體工商戶出租住房，申請代開增值稅普通發票的，當月代開金額在3萬元以下的，國稅機關為其免稅代開增值稅普通發票;超過3萬元的，按1.5%征收率代開發票并征收稅款。

　　個體工商戶出租住房，申請代開增值稅專用發票的，按1.5%征收率預繳稅款后代開發票。

　　3、個體工商戶出租非住房(如商鋪、寫字樓等)，申請代開增值稅普通發票的，當月代開金額在3萬元以下的，國稅機關為其免稅代開增值稅普通發票;超過3萬元的，按5%征收率代開發票并征收稅款。

　　個體工商戶出租非住房，申請代開增值稅專用發票的，按5%征收率預繳稅款后代開發票。

　　4、小規模企業出租不動產，申請代開增值稅普通發票的，當月代開金額在3萬元以下的，國稅機關為其免稅代開增值稅普通發票;超過3萬元的，按5%征收率代開發票并征收稅款。

　　小規模企業出租不動產，申請代開增值稅專用發票的，按5%征收率預繳稅款后代開發票。

　　5、對出租不動產申請代開發票的小規模企業和個體工商戶，不屬于《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)中第六條第(四)款規定的其他個人范疇。因此，不得使用平均分攤計算月租金的方式享受小微企業免征增值稅優惠政策，仍然按照其一個申報期限內的收入額合計，確定是否享受免征政策。

　　6、國稅部門代開出租不動產業務，需要求申請代開人提交不動產產權證書，用于確定該不動產是否屬于住房。

　　7、國稅部門為出租不動產的納稅人代開發票時，應在“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄注明不動產的租賃所屬期，備注欄注明不動產的詳細地址。

　　(三)跨縣(市、區)提供建筑服務代開發票相關政策規定有哪些?

　　答：1、小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，申請代開增值稅專用發票的，以全部價款和價外費用扣除分包款的余額預繳稅款后，可向建筑服務發生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅專用發票。

　　2、小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，不能自行開具增值稅普通發票申請代開的，申請代開差額前的累計金額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征稅款。若超過，國稅部門應按照扣除相應支付的分包款后的余額預繳稅款后，以其取得的全部價款和價外費用為其代開增值稅普通發票。

　　3、納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，應提交支付分包款的合法有效憑證，國稅部門留存復印件備查。

　　4、國稅部門為提供建筑服務的納稅人代開發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

　　(四)差額開票的相關規定有哪些?

　　答：1、對符合《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定可以差額征稅的納稅人，如不具備自開條件，國稅部門可為其代開增值稅普通發票。如納稅人要求代開增值稅專用發票，應通過代開軟件中差額征稅開票功能僅就扣除后的部分代開專票。

　　2、國稅部門在差額代開發票時，需要求申請人提供扣除價款的有效憑證復印件留存備查。

　　3、按照現行規定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。

　　(五)不得由受托代開單位代開發票的情形有哪些?

　　1、申請代開增值稅專用發票;

　　2、申請代開帶有抵扣功能的增值稅普通發票;

　　3、申請代開貨物、勞務和應稅行為屬于免稅范圍的增值稅普通發票;

　　4、申請代開金額超過十萬元版的增值稅普通發票;

　　5、辦理了稅務登記的納稅人臨時申請代開增值稅普通發票;

　　6、跨縣(市、區)提供建筑服務的納稅人申請代開增值稅普通發票;

　　7、提供不動產經營租賃服務的納稅人申請代開增值稅普通發票;

　　8、申請辦理差額征稅代開發票業務。

　　三十六、房地產開發企業收取預收款如何開具發票?

　　答：按照有關規定，房地產開發企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。2016年5月1日以后，為保證不影響購房者正常業務辦理，允許房地產開發企業在收到預收款時，向購房者開具增值稅普通發票，待正式交易完成時，對預收款時開具的增值稅普通發票予以沖紅，收回原發票，同時開具全額的增值稅發票。

　　三十七、房地產開發企業已繳納營業稅發票需補開增值稅發票如何開具?

　　答：房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業稅的預收款，未開具營業稅發票的，可以開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。補開的增值稅普通發票應在備注欄注明“補開營業稅發票”。

　　三十八、開票系統可以開具那些類發票?

　　答：增值稅專用發票 、增值稅普通發票、電子增值稅普通發票 、增值稅普通發票(卷票)、機動車銷售統一發票、收購發票。

　　三十九、提前購票的企業，如安裝時沒有讀入發票，5月1日后如何讀入發票?

　　答：5月1日后先點擊系統設置模塊“系統設置”菜單下的“報稅盤注冊”功能對報稅盤進行注冊，才可以讀入開具發票。

　　四十、開發票前，需要提前錄入商品編碼嗎?

　　答：可以提前錄入也可以在開票時手工輸入。提前錄入，填開發票時，“商品信息”可以從該商品編碼庫中選取。開票時手工輸入，系統會提示對未賦稅收分類編碼的商品進行賦碼。

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　　【摘要】環球網校為方便大家了解會計相關的社會熱點特對相關資料進行了整理，以下是網校分享的““營改增”后青島國稅熱點知識問答”介紹了營改增后青島國稅相關熱點問題解答，希望對大家有幫助，更多資料敬請關注環球會計從業資格考試頻道!

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　　四十一、老用戶升級后，新開具發票，原商品庫里的商品編碼是否必須添加稅收分類編碼?

　　答：必須添加稅收分類編碼。

　　四十二、稅收分類編碼是要打印到票面上嗎?

　　答：不打印到票面上，僅在添加商品行時要求商品必須帶有稅收分類編碼。

　　四十三、稅收分類編碼自帶稅收優惠政策，開票軟件是會自動關聯，還是都靠用戶自己選擇?

　　答：自動關聯，但是是否享受優惠政策及享受的優惠項需要企業用戶在商品編碼編輯中手動選擇。

　　四十四、開票界面的購貨方填寫?

　　答：自動關聯，但是是否享受優惠政策及享受的優惠項需要企業用戶在商品編碼編輯中手動選擇。

　　四十五、發票填開時，如購買方是個人，如何填寫?

　　答：名稱處填寫個人姓名或“個人”字樣，“納稅人識別號”欄處填寫個人身份證號，“地址、電話”欄處正常填寫，“銀行賬號”欄可以不填。

　　四十六、發票填開時，如購買方是屬機關、事業單位性質的，如何填寫?

　　答：屬機關、事業等單位性質的，可填寫其9位組織機構代碼證號，并在后補足6位“0”。

　　四十七、 增值稅專用發票和普通發票的貨物應稅勞務、服務名稱處可以填寫幾行商品?

　　答：商品行數最多可為8行。

　　四十八、增值稅普通發票可以開具哪些稅率?

　　答：系統支持填開稅率為17%，13%，11%,6%,5%,4%,3%,1.5%,0%和“免稅”的增值稅普通發票，但企業應自覺根據當前的增值稅政策填開發票，所選稅率應符合國稅局要求，以免造成開具的發票無效。

　　四十九、增值稅普通發票(卷票)項目處可以填寫幾行商品?

　　答：商品行數最多可為6行。

　　五十、發票作廢后，可以取消嗎?

　　答：點擊“作廢”按鈕后，只有在彈出的對話框中選擇“確認”才會真正作廢，在執行此按鈕后無法改變作廢狀態。

　　五十一、本月21號點擊了辦稅廳抄報，但到28號發現14號開出的發票錯了需重開，問14號的錯發票怎么處理?

　　答：已抄稅的發票不能作廢，只能開具負數發票紅沖。

　　五十二、某企業因工作需要將開票軟件上的開票員設置了兩個，一個張三，一個李四。問以張三開票員身份進系統開具的發票，可以以李四開票員身份進入系統作廢嗎?

　　答：對已開發票進行作廢時，系統限定除“系統管理員”身份可以作廢任何操作員開具的發票外，其他操作員身份必須遵守“誰開具，誰作廢”的原則。

　　五十三、紙質發票沒有開具，但被灑上水了，如何處理?

　　答: 當企業尚未使用的紙質發票遺失或損毀時，可利用未開發票作廢功能將金稅盤中相應的電子發票進行作廢處理。

　　五十四、非本月開具的增值稅普通發票開錯了，如何處理?

　　答：需開具紅字增值稅普通發票。先點擊開一張“增值稅普通發票”，然后點擊“紅字”按鈕進行負數發票填開，填寫負數發票對應的正數發票代碼、號碼。

　　五十五、非本月開具的增值稅專用發票開錯了，如何處理?

　　答：(必須確保網絡連通)1. 提交信息表 ：企業在開票系統中開具信息表并通過“上傳”按鈕提交稅局審核。提交稅務機關 2. 稅務機關審核信息表，審核后變為“審核通過”，且顯示信息表編號可供開具紅字專用發票。3. 開具紅字發票企業根據稅局提供的信息表開具紅字專用發票。

　　五十六、如果某月不開發票，開票軟件還需要每月清卡嗎?

　　答：目前需要按月清卡。在聯網的情況下，每月企業在初次啟動稅控發票開票軟件時，系統自動檢測金稅盤狀態，如果滿足征期抄報稅條件系統自動完成上報匯總即抄稅并遠程報稅。并自動提示完成清卡操作。

　　五十七、如何查看本月抄稅是否成功?

　　答：點擊報稅處理-狀態查詢-增值稅專用發票和增值稅普通發票，看鎖死日期是否為下月中旬。

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