營改增熱點問題介紹
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【摘要】環球網校為方便大家了解會計相關的社會熱點特對相關資料進行了整理，以下是網校分享的“營改增熱點問題介紹”介紹了營改增后相關的熱點問題及相應解答，希望對大家有幫助，更多資料敬請關注環球會計從業資格考試頻道!
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一、應納稅額計算
1.公司在酒店舉辦會議、培訓期間，取得的住宿費、餐飲費增值稅專用發票，是否可以抵扣進項稅額?
答：一般納稅人取得住宿費專用發票，可以按規定進行抵扣。企業購進餐飲服務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2.建安企業老項目選擇按一般納稅人計稅方法計算增值稅的，2016年4月取得的老項目的增值稅專用發票4月份認證的能否在5月份抵扣?
答：不可以。
3.一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如果無法劃分取得的進項可以抵扣嗎?
答：根據國家稅務總局公告2016年第18號規定：“第十三條 一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，應以《建筑工程施工許可證》注明的“建設規模”為依據進行劃分。
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(簡易計稅、免稅房地產項目建設規模÷房地產項目總建設規模)”。
二、稅收優惠
1.農業技術培訓免增值稅嗎?
答：一、下列項目免征增值稅 (十)農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
農業機耕，是指在農業、林業、牧業中使用農業機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業務;排灌，是指對農田進行灌溉或者排澇的業務;病蟲害防治，是指從事農業、林業、牧業、漁業的病蟲害測報和防治的業務;農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務;相關技術培訓，是指與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務;家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的免稅范圍，包括與該項服務有關的提供藥品和醫療用具的業務。
上述范圍內的農業技術培訓免征增值稅。
2.納稅人提供國際運輸服務沒有運輸工具怎么征收增值稅?
答：1.無運輸工具承運業務，按照交通運輸服務繳納增值稅。2.以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務免征增值稅。3.境內單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，由境內實際承運人適用增值稅零稅率;無運輸工具承運業務的經營者適用增值稅免稅政策。
3.軍隊轉業干部就業有何優惠政策?
答：從事個體經營的軍隊轉業干部，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。
為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%(含)以上的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。
享受上述優惠政策的自主擇業的軍隊轉業干部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件。
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三、征收管理
1.營改增后，哪些項目的增值稅由地稅代征?
答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，自2016年5月1日起，建筑業、房地產業、金融業、生活服務業營業稅改征的增值稅，將由國家稅務局負責征收。試點納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產的增值稅，國家稅務局暫委托地方稅務局代為征收。
2.營改增項目5月1日前已經繳納過營業稅了，5月1日后補開增值稅普通發票是否需要再繳納增值稅?
答：不需要。
3.營改增后，地稅發票沒開完還能繼續開到6月30號，那期間開的票應該在地稅還是國稅申報?
答：6月30日前繼續使用地稅發票，在國稅申報繳納增值稅。
4.營改增后，二手房交易計稅價格的核定由國稅局還是地稅局負責?
答：營改增后，二手房交易計稅價格的核定仍由地稅局負責辦理。
5.試點納稅人在營改增前取得的扣除憑證，之前在地稅尚未申請扣除，營改增后，應在地稅申請退稅，還是直接在國稅申報差額扣除?
答：應向地稅申請退還營業稅。
6.某企業為房地產開發公司，在2016年4月30日收到的預收賬款是在國稅申報還是在地稅申報?
答：在地稅申報。
7.我公司為異地在京非獨立核算分支機構，是否需要辦理營改增手續?
答：不適用跨地區匯總納稅人的企業，分支機構應按規定辦理營改增手續。
8.營改增試點納稅人申請稅控設備是如何收費的?
答：防偽稅控設備收費490元，技術服務單位年服務費330元，共計820元。
四、發票管理
1.我公司為小規模納稅人，每年只有房屋租賃一項業務，開票量小，國稅部門是否可以辦理代開房租發票業務?
答：納稅人確實開票量小的，稅務機關可以為其代開發票。
2.營改增納稅人，有設計服務的業務，之前發票的月領用量是15份，進行建筑業的營改增時辦理了發票增量，領了營改增的發票，規定5月1日前不能開建筑業的增值稅發票，但是設計服務的發票用完了，可以使用新領的票嗎?
答：可以使用。
3.代理報關行業，針對其代理進口的貨物的貨款以及代理服務費如何開票?2016.4.30之前在地稅開具營業稅開票時，代理進口貨物的貨款與代理報關服務費開具同一張發票上，但是只是就代理服務費開票，營改增后，如何開具增值稅發票?
答：經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。
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