2013年中級經濟師考試《水路運輸》輔導:企業財務管理
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第十一講
一、企業財務管理的概念
企業財務是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。財務管理是企業組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作。
(一)財務管理的活動
企業的財務管理活動包括資金籌集、資金投資、資金營運和資金分配等一系列行為。
1.資金籌集活動
資金籌集是指企業為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。在資金籌集的過程中，企業需要根據戰略發展的需要和投資計劃來確定各個時期企業的總體籌資規模，以保證投資所需的資金，同時，要通過籌集資金渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結構，降低籌資成本和風險，提高企業價值。
2.資金投資活動
投資是指企業根據項目資金需要投出資金的行為。企業投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義的投資有兩種形式，一是企業的對外投資，它包括購買其他公司股票、債券，與其他企業聯營和投資于企業外部項目的資金;二是企業內部使用資金，它包括購置固定資產、無形資產、流動資產等。狹義的投資僅指對外投資。
3.資金營運活動
企業在日常的營業活動中需要墊支的資金是營運資金。因企業日常經營而引起的財務活動，也稱為資金營運活動。在企業的資金營運活動中，企業需要確定營運資金的持有政策、合理的營運資金融資政策和營運資金管理策略，提高營運資金周轉速度和資金的利用效率，使企業取得更多的收入，獲取更多的利潤。
4.資金分配活動
企業通過投資和資金的營運活動可以取得相應的收入，并實現資金的增值。 企業取得的各種收入在補償成本、繳納稅金后，還應依據相應的有關法律對剩余收益進行分配。廣義的分配是指對企業各種收人進行分割和分配的行為，狹義的分配僅指對企業凈利潤的分配。
(二)企業財務管理的關系
財務關系是指企業在資金運動中與許多有關方面發生的經濟利益關系。企業資金運動形成的財務關系主要有：一是企業與政府之間的關系;二是企業與投資者和受資者之間的關系;三是企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系;四是企業與稅務機關之間的關系;五是企業內部各單位之間的財務關系;六是企業與職工之間的財務關系。
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