各企(事)業單位：

　　為加強企業內部控制制度建設，促進完善公司治理，提高經營管理水平，增強風險防范意識，深入貫徹市委、市政府《關于進一步加強本市經濟責任審計工作的意見》，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》和《審計署關于內部審計工作的規定》等法律法規規定，參照《企業內部控制基本規范》、《中國內部審計準則》等有關內容，結合市國資委監管企(事)業單位(以下簡稱“企業”)實際，制定本意見。

　　一、充分認識加強企業內部審計工作的重要意義

　　隨著國有資產管理體制的不斷完善，企業內部資源重組不斷深化，企業發展戰略和方向進一步明確，國有資本證券化進一步推進，對企業內部審計工作提出了新的要求。內部審計作為企業內部獨立、客觀開展的監督、評價和咨詢活動，審查和評價企業的經營活動、風險管理及內部控制的適當性、合法性和有效性，已成為企業監督控制體系中必不可少的組成部分。

　　進一步加強企業內部審計工作，是深化國有資產監督管理、實現國有資產保值增值的迫切需要，是完善現代企業制度、健全企業內部控制不可或缺的重要環節，是企業依法經營、規范管理、防范風險的重要手段，是推動企業轉變經濟發展方式、增強核心競爭力的重要保障。市屬國有企業要從發展壯大首都國有經濟的戰略高度，深刻認識加強內部審計工作的重要意義，切實增強推進企業內部審計工作的緊迫感、責任感和自覺性。

　　二、企業內部審計工作的指導思想和總體目標

　　企業內部審計工作的指導思想：以科學發展觀為統領，緊密圍繞企業發展戰略和經營目標，充分發揮內部審計的監督、評價和服務職能，以規范管理、防范風險、提高效益為宗旨，推動企業轉變經濟發展方式，促進健康、可持續發展。

　　企業內部審計工作的總體目標：建立健全企業內部監督機制和風險控制制度，維護國有企業合法權益，提高國有資本運營效率和效益，將內部審計建設成為現代企業科學管理的重要工具。

　　三、加強內部審計工作的具體措施

　　(一)規范設置內部審計機構

　　內部審計機構是企業開展內部審計工作的基礎，是建立健全企業內部監督、風險控制制度的重要組織保障。企業應當獨立設置內部審計機構；依據完善公司治理、完備內部控制的要求，在董事會下設立審計委員會。企業內部審計機構依據國家有關規定開展內部審計工作，直接對董事會負責，并接受審計委員會的監督指導。未建立董事會的企業，主要負責人應當主管內部審計工作。

　　全資、控股子企業也應當獨立設置內部審計機構或配備專職審計人員(一般不少于2人)。

　　(二)健全內部審計工作職責

　　企業內部審計工作應當在監督、評價、服務的基礎上，為國有資產保值增值服務，工作范圍全面覆蓋全資、控股子企業和主要業務部門、重要經營管理事項。

　　企業內部審計工作職責應當包括：

　　1.對本企業及子企業的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

　　2.組織開展企業主要部門負責人、子企業負責人任期或定期經濟責任審計，以三年為一個審計周期，形成滾動運轉的長效機制；

　　3.組織對發生重大財務異常情況的子企業進行專項審計；

　　4.對重要經濟合同、經營決策、基本建設等重大經營活動進行檢查；

　　5.定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔保等高風險業務開展審計；

　　6.參與企業內部控制體系建設，開展內部控制有效性的評價；

　　7.參與企業選擇、評估、更換外部審計機構等。

　　(三)完善內部審計工作制度

　　企業應當強化內部審計管理，制定內部審計規劃，完善內部審計制度，健全審計工作程序。內部審計規劃應當納入企業戰略規劃和風險防范體系；完善內部審計制度，明確內部審計機構的職責和權限、工作流程、人員要求等；健全合理高效的工作機制，重點完善審計結果向董事會報告、審計問題整改、結果運用和結果公開等制度。

　　企業應當為內部審計機構參與經營管理提供必要的條件，在年度財務預算中安排內部審計工作經費，內部審計機構負責人可以參加企業有關經營和財務管理的會議。

　　每年1月底前，企業應當向市國資委報送上年度審計工作總結和本年度工作計劃；企業開展的經濟責任審計項目應當在審計報告正式印發后7個工作日內，報市國資委備案。

　　(四)著力加強審計隊伍建設

　　企業內部審計人員應當具備審計、會計、法律、經濟管理、工程技術等相關專業知識，具有較強的組織協調、綜合分析、專業判斷能力。企業要注重內部審計人員的培養工作，將實踐經驗豐富、業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中。各級內部審計機構負責人的崗位變動，應當報上一級單位備案。

　　企業應當建立內部審計責任追究制度，對于內部審計人員玩忽職守，出現重大審計事項錯漏、重大線索遺失和對重大違紀、違法事項不披露的或者未按規定履行審計工作職責的，要追究審計人員責任。企業應當建立內部審計質量考評體系，本著定性與定量相結合、激勵和約束相結合的原則，定期考核內部審計人員及其工作，切實提高內部審計工作質量。企業應當加強內部審計人員的后續教育，保證每年必要的培訓時間，構建復合型的內部審計隊伍。

　　四、切實加強對企業內部審計工作的領導

　　市國資委將定期開展企業內部審計工作情況的檢查，掌握工作動態；內部審計工作開展情況將作為企業負責人經濟責任審計的評價內容之一。各企業應當按照市國資委的統一部署和要求，高度重視內部審計工作，加強領導，認真落實；營造良好的工作環境，支持內部審計機構及人員履行職責，對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，企業應當給予表彰或獎勵；傾聽內部審計機構的意見和建議，綜合運用審計成果，完善內部控制體系，切實提高經營管理水平。

二○一○年十一月二十二日