點擊查看：2013年經濟師考試(中級經濟基礎)：個人所得稅

　　3.某生產小電器的企業是增值稅小規模納稅人，2011年9月發生下列業務：

　　(1)外購材料一批用于生產，取得增值稅專用發票，注明價款10000元，增值稅1700元;外購一臺生產設備，取得增值稅發票，注明價款30000元，增值稅5100元。

　　(2)委托外貿企業進口一批塑料材料，關稅完稅價格15000元，關稅稅率6%，支付了相關稅費將材料運回企業。

　　(3)銷售50件自產A型小家電，共取得含稅收入12360元。

　　(4)將2件A型小家電贈送客戶試用。

　　(5)將自己使用過的一臺舊設備出售，原價40000元，售價15450元。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)該企業進口塑料材料應納的稅金合計為(　D)。

　　A.1350元

　　B.1377元

　　C.3450元

　　D.3603元中華考試網

　　『答案解析』該企業進口塑料材料應納的關稅=15000×6%=900(元);該企業進口塑料材料應納的增值稅=(15000+900)×17%=2703(元);小規模納稅人進口貨物也要適用規定稅率計稅。進口環節合計納稅=900+2703=3603(元)

　　(2)該企業A型小家電應納的增值稅為(C　)。

　　A.360元

　　B.370元

　　C.374.4元

　　D.1867.73元

　　『答案解析』將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。應納增值稅=12360÷1.03×3%+12360÷(1.03÷50)×2×3%=374.4元

　　(3)該企業出售舊設備應納的增值稅為(C　)。

　　A.0元

　　B.297.12元

　　C.300元

　　D.450元

　　『答案解析』該企業出售舊設備應納的增值稅 =15450÷(1+3%)×2%=300(元)。

　　編輯推薦：2013年經濟師考試(中級經濟基礎)：企業所得稅