安徽2013年會計證考試《財經法規》第二章：現金核算
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各位同學2013年安徽會計從業資格考試備考階段已經開始，小編特此整理搜集了關于財經法規章節知識點，希望廣大考生通過考前的日積月累，以此來幫助大家鞏固知識點，成功獲得會計證。
第二章 支付結算法律制度
第二節 現金管理
四、建立健全現金核算與內部控制
(一)錢賬分管制度――管錢的不管賬，管賬的不管錢
出納人員負責辦理現金收付業務和現金保管業務，非出納人員不得經管現金收付業務和現金保管業務;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。(案例分析)
(二)現金收支授權批準制度
1.明確本單位現金開支范圍(8條)
2.制定各種報銷憑證，規定報銷手續和具體辦法
3.確定各種現金開支業務的授權批準權限
對于重要的現金支付業務，實行集體決策和審批等。
4.嚴格執行現金支付業務辦理程序
(三)日清月結制度
(四)現金清查制度
清查小組定期或不定期進行清查盤點。現金清查多采用突擊盤點法，盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或者一天業務結束之后，清查時，出納人員應始終在場，清查結束后由經手人填制“現金清查報告表”，由清查小組及出納人員簽章。
(五)現金管理制度
1.超過庫存限額的現金應當在當日下班前送存開戶銀行。
2.日常業務收付的現金及限額內的庫存現金，一律存放在專用保險柜內。
3.單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。
4.不準用不符合制度規定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條抵庫”。
5.對庫存現金應實行分類保管。
6.保險柜的配備使用制度。
7.庫存現金的其他內部牽制制度：
(1)簽發收據和發票應與收取現金的職責分開。即開票與收款應由兩人分工辦理。
(2)建立收據的領、銷制度。領用收據，須由經領人簽字，登記領用數量和起訖編號;收據存根的回收，應履行收據保管人員的簽收手續。
(3)一切現金收入，都應開具收款收據或發票;一切現金支出，都應取得有關原始憑證。
(4)現金支票和銀行印鑒必須有兩人分別保管。
(5)定期或不定期進行出納崗位輪換。
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