安徽2013年會計證考試《財經法規》第二章：現金收支
更新時間：2013-01-16 16:57:55
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摘要 一般由出納人員填寫“現金支票”，到開戶銀行提取現金。
各位同學2013年安徽會計從業資格考試備考階段已經開始，小編特此整理搜集了關于財經法規章節知識點，希望廣大考生通過考前的日積月累，以此來幫助大家鞏固知識點，成功獲得會計證。
第二章 支付結算法律制度
第二節 現金管理
三、現金收支的基本要求
(一)現金收入業務的辦理要求
1.單位現金收入的主要來源
2.現金的提取
一般由出納人員填寫“現金支票”，到開戶銀行提取現金。
3.現金收款憑證的復核
4.現金收入業務的處理程序
復核現金收款憑證――當面清點現金數額――開出現金收據并加蓋“現金收訖”的印章和出納人員名章――根據收款憑證登記現金日記賬
(二)現金支出業務的辦理要求
1.現金支出的主要用途――見開戶單位使用庫存現金的范圍
2.現金的送存――超過限額當日送存，嚴禁坐支
3.現金付款憑證的復核
4.現金支出業務的處理程序
復核現金付款憑證――在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現金付訖”印章――根據付款憑證所列金額付出現金――根據現金付款憑證登記現金日記賬
5.大額現金支付登記備案制度
除工資性支出和農副產品采購現金支出外，在提取大額現金時，要填寫大額現金支取登記表。
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