一、業務循環綜述

　　(一)籌集資金方式：資本投入、舉債籌資和企業內部積累等。

　　(二)流程：

　　1.確定資金需求量

　　企業生產、研究開發、投資等部門根據各自業務發展需要提出資金需用量，交財會部門統籌安排，制訂籌資計劃。

　　2.選擇籌資方式

　　財會部門根據掌握的信息，研究籌資渠道、籌資可能性、資金成本和財務風險，確定最佳籌資方式。

　　3.審批授權

　　(1)企業通過借款籌集資金需經管理層的審批，其中債券的發行每次均要由董事會授權;(2)企業發行股票必須依據國家有關法規或企業章程的規定，報經企業最高權力機構及國家有關管理部門批準。

　　4.簽訂籌資協議

　　5.取得資金

　　6.還本付息或發放股利

　　財會部門經授權審批后，按協議支付利息或發放股利。

　　7.選擇并決定投資項目

　　企業根據投資目的、遵照投資原則，對投資項目進行可行性研究。戰略性投資由企業最高管理層提出，戰術性投資項目由投資管理部門或開發部門提出。經財務、市場、生產、研究開發等方面老師論證可行后，交管理當局審批。根據公司章程授權分別由總經理、董事會或股東會做出相應的投資決策。

　　8.簽訂投資協議并執行

　　9.投資項目管理

　　(1)對于股權投資，應區別控股與非控股情況派出董事長、董事、監事、總經理、財務總監等管理人員參與生產經營或參與重大決策;

　　(2)對于債權性投資，由投資管理部門適時了解投資項目情況，及時向管理當局報告。

　　10.收回投資本息

　　二、業務循環中的主要文件(了解)

　　▲注：盈余公積的主要文件

　　(1)利潤表和利潤分配表;

　　(2)投資收益明細賬和總賬;

　　(3)利潤分配決議、分配方案;

　　(4)利潤分配明細賬;

　　(5)盈余公積明細賬和總賬。

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