(二)現金支出的內部控制$lesson$

　　1.不相容崗位相分離

　　2.定期輪崗制

　　3.現金支出的授權批準制度

　　4.現金支出程序

　　(1)支付申請。

　　(2)支付審批。

　　(3)支付復核。

　　(4)辦理支付。

　　5.現金和銀行存款的日常管理及清查制度

　　企業應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

　　取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。

　　嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

　　6.票據及有關印章的管理制度

　　企業應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

　　7.監督檢查制度

　　(三)現金集中管理制度

　　企業實現現金集中控制有四種主要模式：

　　統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式。

　　【補充例題?多選題】(2010年)

　　企業集團實行的資金集中管理模式，主要有( )

　　A.成本中心模式

　　B.結算中心模式

　　C.財務公司模式

　　D.統收統支模式

　　E.撥付備用金模式

　　【正確答案】BCDE