會計基礎 復習重點：會計賬簿的格式和登記方法(2)
更新時間：2012-04-01 09:08:46
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2.現金日記賬的登記方法。現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，做到“日清月結”，以檢查每日現金收付是否有誤。$lesson$
(1)日期欄：日期與現金收付日期一致。
(2)憑證欄：憑證種類和編號
(3)摘要欄：要簡明扼要
(4)對方科目欄：其作用是了解經濟業務的來龍去脈
(5)收入、支出欄：做到“日清月結”
1.銀行存款日記賬的格式。
(1)三欄式日記賬
(2)多欄式日記賬
銀行存款日記賬的格式與現金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式。銀行存款日記賬的登記方法也與現金日記賬相同。
(1)日期欄：日期與銀行存款收付日期一致。
(2)憑證欄：憑證種類和編號
(3)摘要欄：要簡明扼要
(4)對方科目欄：其作用是了解經濟業務的來龍去脈
(5)收入、支出欄：做到“日清月結”
總結：
(1)需要進行日清月結的有兩本賬：現金日記賬和銀行存款日記賬
(2)現金日記賬的登記依據有：現金收款憑證、現金付款憑證、銀行存款付款憑證(從銀行提取現金
(3)銀行存款日記賬的登記依據有：銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證、現金付款憑證(將現金存入銀行)
(4)每一個企業都要設置現金日記賬和銀行存款日記賬