2012年初級電算化輔導：會計核算軟件的要求(2)
瀏覽
收藏
二、會計數據輸入功能的基本要求$lesson$
會計核算軟件的會計數據輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤轉入和網絡傳輸等幾種形式。另外，會計核算軟件一個功能模塊中所需的數據，可以根據需要從另一個功能模塊中取得，也可以根據另一功能模塊中的數據生成。
(一)對初始數據輸入的基本要求
1.輸入會計核算所必需的期初數字及有關資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數、累計發生額及有關數量指標等;
2.輸入需要在本期進行對賬的未達賬項;
3.選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內應當有相應的記錄;
4.定義自動轉賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等;
5.輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權限、操作密碼等;
(二)會計核算軟件輸入原始憑證的相關要求
1.輸入記賬憑證的同時，輸入相應原始憑證;
2.記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記賬憑證;
3.如原始憑證需要修改，會計核算軟件應當在留有痕跡的前提下，提供修改和對修改后的機內原始憑證與相應記賬憑證是否相符進行校驗的功能。
(三)會計核算軟件輸入記賬憑證的相關要求
1.會計核算軟件應當提供輸入記賬憑證的功能，輸入項目包括：填制憑證日期、憑證編號、經濟業務內容摘要、會計科目或編號、金額等。輸入的記賬憑證的格式和種類應當符合國家統一會計制度的規定。
2.在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能：
(1)正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內記賬憑證編號重復;
(2)以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱;
(3)正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應予以提示并拒絕執行;
(4)正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應予以提示并拒絕執行;
(5)正在輸入的收款憑證借方科目不是“現金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”科目的，應予以提示并拒絕執行。
(6)會計核算軟件應提供對已經輸入尚未記賬記賬憑證進行修改和審核的功能。
(7)對同一張記賬憑證，應當具有權限控制功能。
(四)會計核算軟件審核、修改記賬憑證的相關要求
1.采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內記賬憑證前，應當進行審核確認。
2.由賬務處理模塊以外的其他業務子系統生成會計憑證數據的，應當經審核確認后生成記賬憑證。
3.發現已經輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示。
4.會計核算軟件應當分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制，即對同一張記賬憑證，應當分別對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制。
5.對已經輸入但未登記會計賬簿的機內記賬憑證，應提供修改與審核功能。審核通過后不能對機內憑證進行修改。在修改的過程中，也應該給出前面要求的各項提示。
(五)會計核算軟件對處理外幣核算業務的相關要求
1.適用于外國貨幣核算業務的會計核算軟件，應當提供輸入有關外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。
2.采用統帳制核算外國貨幣的會計核算軟件，應當提供在當期外國貨幣業務發生期初和業務發生時，輸入期初和當時的外匯牌價的功能。記賬憑證中外國貨幣金額輸入后，會計核算軟件應當立即自動折合為記賬本位幣金額。