2010年《中級財稅預習》輔導：稅收原理(3)
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二、現代稅收原則
財政原則
經濟原則(配置原則、效率原則、中性原則、穩定原則)
公平原則
(一).財政原則
1.含義：稅收的財政原則是指稅收必須為國家籌集充足的財政資金，以滿足國家職能活動需要的原則。
稅收的財政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務。
2.稅制建設的財政原則的內容：充裕、彈性、便利、節約。轉自環 球 網 校edu24ol.com
(1)充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩定的征稅對象
(2)彈性原則：稅收收入應隨著財政支出的需要進行調整。
(3)便利原則：要使納稅人付出的“奉行費用”較少，必須確立盡可能方便納稅人完稅的稅收制度。
(4)節約原則：要做到以盡可能少的稅務行政費用，獲取應得的稅收收入
【例題8：06單選】稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整，體現了稅收的( )。
A.便利原則 B.配置原則 C.經濟原則 D.彈性原則
答案：D
解析：彈性原則是指稅收收入應隨著財政支出的需要進行調整
【例題9：07多選】財政原則是稅制建設的重要原則，其內容有( )。
A.充裕原則 B.彈性原則
C.便利原則 D.效率原則
E.節約原則
答案：ABCE
(二).經濟原則
即稅制的建立應有利于保護國民經濟，避免稅收妨害國民生產的消極作用，進而促進國民經濟持續、均衡的發展。
要求：
1)，保護稅本;即不阻礙投資和不影響生產者的積極性。
2)，正確選擇征稅對象和稅源;
3)，正確的設計稅率;
4)，稅收的轉嫁與歸宿要顧及對經濟的影響。
1，配置原則。稅收活動必須遵循有利于資源有效配置的原則。
要求：(1)當資源已經處于最優配置狀態時，稅收活動就應不妨礙這樣的配置。
(2)當資源還未處于最優配置狀態時，稅收活動稅負輕重就應促使資源的轉移和重新配置。
2，效率原則。貫徹稅收效率原則，就要要求國家征稅要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行，提高稅務行政的管理效率。
稅收效率原則可分為：
(1)稅收的經濟效率原則，稅收應有利于資源的有效配置和經濟的有效運行，檢驗稅收經濟效率原則的標準是稅收額外負擔最小化和額外收益最大化;表現在稅收上，就是國家稅收不應對經濟行為產生干預
(2)稅收本身的效率原則，是指節約稅收的行政費用的原則，其基本要求是以最小的稅收成本取得最大的稅收收入。
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