2010年《審計專業相關知識》輔導：稅法(20)
更新時間：2010-10-12 10:14:23
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2.下列固定資產不得計算折舊扣除：
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;
②以經營租賃方式租入的固定資產;
③以融資租賃方式租出的固定資產
④已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;
⑤與經營活動無關的固定資產;
⑥單獨估價作為固定資產人賬的土地;
⑦其他不得計算折舊的固定資產。
3.下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
①自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;
②自創商譽;
③與經營活動無關的無形資產;
④其他不得計算攤銷費用的無形資產。
4.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
5.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。
【示例】
1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。
A.稅收滯納金 B. 贊助支出
C. 企業所得稅稅款 D.營業稅
【答案】ABC
2.根據企業所得稅暫行條例及其實施細則的有關規定，不得提取折舊的固定資產是( )。
A.以經營租賃方式租出的固定資產 B.以融資租賃方式租入的固定資產
C.以經營租賃方式租入的固定資產 D.季節性停用的機器設備
【答案】C
(七)虧損的結轉彌補
企業納稅年度發生的虧損，可以向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。
2010年審計師考試輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
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