2010年經濟師中級財稅預習：所得稅制度(8)
更新時間：2010-01-05 13:54:53
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(4)禁止稅前扣除的項目
A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
B.企業所得稅稅款
C.稅收滯納金
D.罰金、罰款和被沒收財物的損失
E. 公益性捐贈支出超過企業年度會計利潤總額12%的部分以及非公益性捐贈支出不得扣除
F.贊助支出
G.未經核定的準備金支出轉自環 球 網 校edu24ol.com
H.除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其它商業保險費外，企業為投資者和或者職工支付的商業保險費。
I.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，提取后改變用途的。
J.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息
K.企業對外投資期間持有的投資資產成本轉自環 球 網 校edu24ol.com
L.企業與其關聯方分攤成本時違反稅法規定自行分攤的成本
M.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出。
N.企業按特別納稅調整規定針對補繳稅款向稅務機關支付的利息
O.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產
P.與取得收入無關的其他支出;
Q.國務院財政、稅務主管部門規定不得扣除的其他項目
【例題16-多選】在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )
A.企業所得稅稅款
B.廣告費
C.稅收滯納金
D.職工福利費
E.向投資者支付的股息、紅利
答案：ACE
解析：廣告費和職工福利費屬于限制稅前扣除的項目。
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