2014年注冊稅務師《稅務代理實務》每日一練：企業(yè)所得稅法

更新時間：2014-05-30 14:29:26 來源：|0

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摘要 2014年注冊稅務師《稅務代理實務》每日一練：企業(yè)所得稅法

熱點專題：合格證領取

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　　環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位考生熟悉掌握2014年注冊稅務師考試試題。下面是考試試題練習，以便更好的提高效率，敬請期待!

　　多項選擇題

　　1、按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列的賬務處理中，注冊稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應作納稅調整增加的有( )。

　　A.接受的貨幣捐贈計入“資本公積”

　　B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費用，未作扣除

　　C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務費用”

　　D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標準的業(yè)務招待費，計入“管理費用”

　　E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認證而不能抵扣的進項稅額，計入“管理費用”

　　【答案】AD

　　【解析】選項A，接受捐贈應計入“營業(yè)外收入”，企業(yè)計入“資本公積”應當進行納稅調增;選項B，殘疾人員加計扣除的工資費不用做會計處理，只在納稅時做調減;選項C，銀行罰息可以在稅前扣除，不需要納稅調整;選項D，超標的業(yè)務招待費會計上計入“管理費用”是正確的，但是納稅時應當做納稅調增;選項E，辦公用品取得增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣進項稅額，但企業(yè)未及時認證導致不能抵扣進項稅額，應當按價稅合計計入“管理費用”中，企業(yè)的處理是正確的，無需納稅調整。

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