臨考沖刺即使基礎薄弱 臨考15天也能讓您無憂通過考試

    一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1、2012年某個體工商戶取得銷售收入30萬元，將不含稅價格為15，萬元的商品用于親友消費;轉讓股票取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅5萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業務宣傳費限額為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.6.75

　　C.7.50

　　D.8.25

　　2、某市區一生產企業，2012年轉讓兩年前企業自建的倉庫，成本60萬元，轉讓的收入65萬元，折舊年限按20年計算。轉讓此倉庫應當繳納的企業所得稅是(　　)萬元。(僅考慮營業稅、城建稅及教育費附加)

　　A.1.8

　　B.2.25

　　C.1.86

　　D.1.36

　　3、某企業2012年書立了以下合同：向某公司租賃設備一臺，合同記載年租金10萬元，租期五年;受甲公司委托加工一批產品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額15萬元，加工企業提供輔助材料5萬元。該企業2012年應納印花稅(　　)元。

　　A.450

　　B.940

　　C.1100

　　D.600

　　4、某軟件生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是40萬元，工會經費支出5萬元，未取得工會經費收入專用收據，2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額(　　)萬元。

　　A.1

　　B.2.5

　　C.6

　　D.4

　　5、以下納稅人發生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是(　　)。

　　A.甲企業擴大經營范圍，由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品并提供設計勞務

　　B.乙企業的開戶銀行由中國工商銀行變為中國農業銀行

　　C.由于經濟效益良好，丙企業擴大經營，增設銷售分公司

　　D.丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京

　　6、某增值稅一般納稅人，2012年10月銷售給某人已使用過的小汽車一輛，該小汽車于2009年3月購買，原值150000元，已提折舊65000元，企業處置價40000元。該企業此業務應納增值稅(　　)元。

　　A.784.31

　　B.769.23

　　C.5811.97

　　D.1538.46

　　7、某軟件生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經費支出5萬元，取得工會經費收入專用收據，2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額(　　)萬元。

　　A.11.5

　　B.2.5

　　C.3.5

　　D.4

　　8、甲酒業有限公司生產各類糧食白酒和果酒，本月將糧食白酒和果酒各1瓶組成價值60元的成套禮品酒進行銷售，這兩種酒的出廠價分別為：40元/瓶、20元/瓶，均為1斤裝。該月共銷售5萬套禮品酒，應納消費稅稅額為(　　)元。

　　A.625000

　　B.621000

　　C.650000

　　D.525000

　　9、注冊稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將基建工程領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為70000元，期末產成品結存成本為130000元，本期銷售成本發生額為200000元，該企業生產與銷售保持均衡，則注冊稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為(　　)。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.0444

　　10、出口企業收到主管國稅機關《生產企業進料加工貿易免稅證明》后，依據注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄，則正確的是(　　)。

　　A.借：主營業務成本――進料加工貿易出口(紅字)

　　貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)

　　B.借：營業稅金及附加(紅字)

　　貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)

　　C.借：主營業務成本――進料加工貿易出口

　　貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出)

　　D.借：應收外匯賬款(紅字)

　　貸：應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)

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　　二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　11、下列憑證中，無需繳納印花稅的有(　　)。

　　A.外國政府向我國企業提供優惠貸款所簽訂的借款合同

　　B.財產所有人將財產贈送給當地福利院所立的書據

　　C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同

　　D.企業與銀行簽訂的無息貸款合同

　　E.稅務登記證

　　12、申請人對下列稅務行政復議范圍中的(　　)不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　A.確認抵扣稅款

　　B.停止出口退稅權

　　C.稅收保全措施

　　D.不予認定為增值稅一般納稅人

　　E.確認稅款征收方式

　　13、某房地產有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄“與轉讓房地產有關的稅金”不反映的稅金或附加有(　　)。

　　A.印花稅

　　B.營業稅

　　C.教育費附加

　　D.城建稅

　　E.契稅

　　14、下列各項可以不征或免征土地增值稅的有(　　)。

　　A.轉讓抵押貸款的房屋

　　B.房地產的代建房行為

　　C.房地產重新評估增值

　　D.因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產

　　E.出借企業閑置的辦公室

　　15、注冊稅務師執業時，遇有下列(　　)情形之一的，應當拒絕出具有關報告。

　　A.委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規及有關規定相抵觸

　　B.委托人示意其作不實報告

　　C.委托人因故無法提供有關資料

　　D.委托人示意其作不當證明

　　E.因委托人不合理的要求，致使注冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述

　　16、以下有關稅務行政復議代理實務的表述，正確的有(　　)。

　　A.對稅務機關依法設立的派出機構未經法律、法規授權以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請復議的，該稅務機關是被申請人

　　B.稅務行政復議代理人是指接受當事人委托，以被代理人的名義，在法律規定或當事人授予的權限范圍內，為代理復議行為而參加復議的法人及自然人

　　C.對各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議

　　D.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議

　　E.對稅務機關委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復議的，該受托代征人是被申請人

　　17、注冊稅務師在進行房地產開發企業土地增值稅清算時，對房地產開發企業將自行開發的房地產用于(　　)的，應確認相應的收入，計算繳納土地增值稅。

　　A.抵債，并辦理相應產權轉移手續

　　B.對外投資于某食品企業，共擔風險

　　C.通過非營利社會團體捐贈給當地小學

　　D.分配給企業突出貢獻職工

　　E.捐贈給企業的控股公司

　　18、下列關于工資薪金及三項經費在企業所得稅前扣除的規定，正確的有(　　)。

　　A.國有性質的企業其工資、薪金超過政府有關部門給予的限定數額，可以在企業所得稅前扣除

　　B.軟件生產企業可以準確劃分的職工教育經費中的職工培訓費支出可以全額在企業所得稅前扣除

　　C.經認定的動漫企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在企業所得稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉

　　D.三項經費的計提基數為企業發生的合理的并實際發放的工資薪金總和

　　E.向職工發放的供暖費補貼屬于職工福利費

　　19、根據企業所得稅法的規定，下列支出應作為長期待攤費用的有(　　)。

　　A.固定資產的大修理支出

　　B.經營租入固定資產的改建支出

　　C.自行開發無形資產，研究過程中的相關支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　E.生產車間的固定資產發生的日常修理支出

　　20、注冊稅務師劉某為某個體戶代理建賬的業務中，以下不正確的處理有(　　)。

　　A.劉某在審核納稅人提供的原始憑證的基礎上代制會計憑證

　　B.為幫助倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫單與入庫單

　　C.該個體戶采用復式賬，劉某認為應向稅務機關報送資產負債表、應稅所得表、留存利潤表

　　D.劉某將幾筆同類經濟業務的原始憑證匯總填制了一張記賬憑證

　　E.劉某按日進行現金和銀行存款日記賬的登記工作

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