2013年注冊稅務師考試《稅務代理實務》加強練習題1
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1、資料：某縣木材加工廠，增值稅一般納稅人，主要經營：木質家具的生產、加工、安裝;木制一次性衛生筷子的生產等。會計核算采用新會計準則的規定。2012年11月發生如下經濟業務(假定該廠按規定的時間辦理了增值稅抵扣憑證的認證手續)：
(1)11月5日，從附近林場購進原木一批，取得農產品收購憑證上注明的價款50萬元，用支票支付貨款。
(2)11月6日，購入管理用小汽車一輛，取得機動車專用發票上注明金額12萬元，增值稅稅款2.04萬元，另支付車輛購置稅1.2萬元，取得完稅憑證，款項已經支付。
(3)11月8日，用銀行存款向負責運輸購進原木的運輸公司支付運費，運輸公司開具運費發票注明：運費5000元，裝卸費及雜費500元。
(4)11月10日，銷售給某家具城自產的家具100套，每套出廠價格(不含稅)3000元，開具增值稅專用發票并收到對方開具的轉賬支票。
(5)11月11日，直接銷售給消費者家具2套，開具普通發票，發票注明價格7000元，并提供安裝服務，收取安裝費用500元，全部款項直接以現金方式收取。
(6)11月18日，與某大型商場達成協議，由商場代銷公司生產的新型辦公家具，對外零售價格每套5000元，成本價3200元，協議按售出家具零售價格的10%付給商場手續費，當期發出家具10套。
(7)11月20日，銷售企業用邊角料生產的木制一次性衛生筷子，開具增值稅專用發票，發票注明的價款是50萬元，對方開出商業匯票一張。
(8)11月21日，收到稅務稽查決定書，稽查發現的上月部分外購原木不含稅成本價38140元(其中運費成本520元)，因管理不善發生了損失，其相應的進項稅額應轉出并應補繳增值稅，企業已按規定在11月25日向稅務機關繳納了該稅款。
(9)11月23日，銷售企業使用5年的機器設備，共收到款項52000元，相應的增值稅已經繳納。
(10)11月25日，受托代銷新型辦公家具的商場匯回5套家具的代銷款，商場已經直接留存了代銷手續費，只將剩余款項匯回，該木材加工廠本月未取得代銷清單。
(11)11月30日，當月受托加工的一批家具完工并以銀行存款結算，加工費含稅收入為35100元，同時加收優質費5850元。
(12)2012年10月末，增值稅進項留抵稅額為10000元。
問題：
(1)根據上述資料的先后順序作相關的賬務處理;
(2)計算當期應納的各流轉稅金及附加，并作相關計提稅金的賬務處理。(木制一次性筷子的消費稅稅率為5%;城建稅與教育費附加月末統一計算;計算結果以元為單位，保留小數點后兩位)
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